企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案_企業(yè)所得稅法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入不包括轉(zhuǎn)讓

企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案_企業(yè)所得稅法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入不包括轉(zhuǎn)讓

這段時(shí)間，有個(gè)小伙伴找到了小金。 他說：當(dāng)我轉(zhuǎn)讓股權(quán)的時(shí)候，我發(fā)現(xiàn)我還需要交稅，可能存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 那么問題來了，股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交哪些稅？ 可能存在哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納的稅種也取決于股東的身份。 如果股東是自然人股東，那么只需要繳納個(gè)人所得稅和印花稅。

如果股東是法人股東，則可能需要繳納企業(yè)所得稅、增值稅和印花稅，但需要注意的是，如果公司屬于非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司由企業(yè)轉(zhuǎn)讓，不屬于金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓，則不繳納增值稅。

另一種情況是非法人股東。 非法人股東一般分為合伙企業(yè)股東和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)股東。 非法人股東一般需要繳納個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅和印花稅。 在增值稅方面，非上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓也不征收增值稅。

但不管是哪一種股東，股權(quán)轉(zhuǎn)讓都會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

股權(quán)轉(zhuǎn)讓可能存在哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，很多股東會(huì)以低于市場價(jià)的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。 這種做法非常不合理，很容易被稅務(wù)部門檢查。

2、部分企業(yè)在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，通過減持或增資變相進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓，或簽訂陰陽合同，以幕后定價(jià)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案，表面定價(jià)，掩蓋真實(shí)情況股權(quán)交易價(jià)格。

3、在轉(zhuǎn)移個(gè)人貨幣資產(chǎn)時(shí)，逾期不申報(bào)的，稅務(wù)部門也將直接核查。

4、制造虛假交易是指在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前簽訂其他交易合同企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案，如借款抵銷交易轉(zhuǎn)讓資金等。

以上就是股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納哪些稅費(fèi)以及可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 如果想在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)少交稅，可以咨詢專業(yè)的財(cái)稅機(jī)構(gòu)。 他們可以給你一個(gè)合適的。 節(jié)稅計(jì)劃！

今天分享的內(nèi)容到此結(jié)束。 看完有什么問題可以給小金留言。 小金看到會(huì)第一時(shí)間回復(fù)！ 如果您在財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面遇到困難，請(qǐng)咨詢小金！

股權(quán)轉(zhuǎn)讓都要哪些稅，怎么計(jì)算應(yīng)納稅額呢？（一）

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是優(yōu)化企業(yè)資源配置、調(diào)整企業(yè)控制結(jié)構(gòu)、增加個(gè)人財(cái)富的重要途徑。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是商業(yè)活動(dòng)中比較常見的交易，由此產(chǎn)生的涉稅糾紛也很常見。下面我們來梳理一下非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的稅務(wù)問題。

首先要了解概念，什么是股權(quán)，什么是股權(quán)轉(zhuǎn)讓，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的情況是什么？股權(quán)，又稱股東權(quán)利，是指股東按照法定或公司章程規(guī)定的規(guī)則和程序參與公司事務(wù)，享有財(cái)產(chǎn)權(quán)益的可轉(zhuǎn)讓權(quán)利。股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指股權(quán)所有人依法將其股東權(quán)益有償轉(zhuǎn)讓給他人，使他人取得股權(quán)民事法律責(zé)任的行為。股權(quán)轉(zhuǎn)讓情形包括： (1) 出售股權(quán)；（二）公司回購股權(quán)；（三）發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時(shí)，被投資公司的股東以公開發(fā)行的方式向投資者出售其股份； (4) 股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓；（五）對(duì)外投資或其他股權(quán)非貨幣性交易；（六）以股權(quán)償還債務(wù)；(7) 其他股權(quán)轉(zhuǎn)讓。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納哪些稅費(fèi)，應(yīng)納稅額如何計(jì)算？下面我們就股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅問題按稅種進(jìn)行梳理分析。

1、增值稅

目前征收增值稅的金融產(chǎn)品范圍不包括非上市公司股權(quán)，因此非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅。

依據(jù)：根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）第一條，銷售以勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者具有不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人（以下統(tǒng)稱應(yīng)稅活動(dòng)）為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本辦法繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。附件《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)附注》中的金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非商品期貨等金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。

2、企業(yè)所得稅

法人股東轉(zhuǎn)讓其持有的其他企業(yè)股權(quán)取得的利潤收入，需納入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，取得股權(quán)發(fā)生的成本可予以扣除。但是，企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按照股權(quán)可以分配的金額。在轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且股權(quán)變更手續(xù)完成時(shí)，確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。

依據(jù)： 1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函[2010]79號(hào)）規(guī)定，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得在轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)予以確認(rèn)。收入的實(shí)現(xiàn)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除取得股權(quán)發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益時(shí)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按股權(quán)可分配的金額。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資損失所得稅處理的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第6號(hào)）規(guī)定：企業(yè)對(duì)外股權(quán)發(fā)生的損失（以下簡稱作為股權(quán)）的投資，在確認(rèn)虧損發(fā)生的年度，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額作為企業(yè)虧損時(shí)一次性扣除。

三、個(gè)人所得稅

個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得扣除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“所得”的20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。從財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移”。合理費(fèi)用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的相關(guān)稅費(fèi)。對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為納稅人，受讓方為扣繳義務(wù)人。

依據(jù)：《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)）、67號(hào)文個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況、納稅人、收入確認(rèn)、原值確認(rèn)股權(quán)、如何辦理納稅申報(bào)等內(nèi)容均有詳細(xì)規(guī)定。如有需要，可直接查閱《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法（試行）》發(fā)布的公告。

4. 印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓文件的稅目，按價(jià)款的5/10,000征收印花稅。

依據(jù)：《印花稅法》 單位和個(gè)人在中華人民共和國境外簽發(fā)的應(yīng)稅憑證在中華人民共和國境內(nèi)使用的，依照本法規(guī)定繳納印花稅。所附《印花稅稅目及稅率表》規(guī)定的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓文件中股權(quán)轉(zhuǎn)讓文件的稅目稅率為價(jià)款的5/10,000。

（本文部分內(nèi)容來源于網(wǎng)絡(luò)，個(gè)人整理，談一些學(xué)習(xí)和思考，內(nèi)容僅供參考，不作為實(shí)際工作的依據(jù)，個(gè)人水平所限個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收，難免有理解上會(huì)有偏差和疏漏，歡迎大家一起交流，共同提高?。?/p>

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