個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅_轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)交什么稅

個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅_轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)交什么稅

1、自然人股東轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅費(fèi)？

一、增值稅：

①非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓：不屬于增值稅征收范圍。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第691號） 第一條 銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)（以下簡稱勞務(wù)) 在中華人民共和國境內(nèi)銷售勞務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和進(jìn)口貨物的單位和個人為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

②上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓：個人從事金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅，免征增值稅。個人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)屬于個人轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品，免征增值稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2016]36號）附件3 1.下列項目免征增值稅- 增值稅.... (22) 下列金融產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓收入......5。個人從事金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。

2、個人所得稅

①非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓：以《財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入》證明為準(zhǔn)。

政策依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）第四條個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，原值股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得減除股權(quán)及合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅。

②轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)：暫免征收個人所得稅。個人轉(zhuǎn)讓限制性股票取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，按20%的比例稅率征收個人所得稅。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得繼續(xù)暫免征收個人所得稅的通知》（財稅字[1998]61號）自1997年1月起報國務(wù)院批準(zhǔn)為配合企業(yè)改制個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅，促進(jìn)證券市場平穩(wěn)發(fā)展。1月1日起，個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得繼續(xù)暫免征個人所得稅。

《關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股征收個人所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]167號） 1、自2010年1月1日起，個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得股票應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算，按20%的稅率繳納個人所得稅。

3. 印花稅

①非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓：憑《財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓書》證明，持證人按其金額的5/10000加蓋印花稅。優(yōu)惠：稅額50%以內(nèi)減稅。

政策依據(jù)：《中華人民共和國印花稅暫行條例》（國務(wù)院令第11號）所附《財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓文件》包括財產(chǎn)所有權(quán)和著作權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)等轉(zhuǎn)讓文件, 和特殊技術(shù)使用權(quán)。許可人應(yīng)按規(guī)定金額的十分之五加蓋印花稅。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于落實小微企業(yè)普惠性減免稅政策的通知》（財稅[2019]13號） 三、各省、自治區(qū)人民政府、各直轄市根據(jù)本地區(qū)實際情況和宏觀調(diào)控需要確定。小規(guī)模增值稅納稅人可在稅額的50%以內(nèi)減征... 印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加。六、本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。

②上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓：轉(zhuǎn)讓方根據(jù)《財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓文件》，按1‰的稅率計繳。

政策依據(jù)：

編寫《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓相關(guān)證券（股）交易印花稅政策的通知》（財稅[2014]47號）關(guān)于在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)出售、繼承、贈與股票的，轉(zhuǎn)讓方憑文件出具的股權(quán)轉(zhuǎn)讓文件，按1‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅。以單據(jù)上的實際交易金額為準(zhǔn)。

2、自然人股東轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行會計處理

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何進(jìn)行會計處理？公司繳納的個人稅和印花稅需要做賬嗎？

回復(fù)：

根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，公司會計處理如下：

借入：實收資本 - 股東 A

貸款：實收資本 - 股東 B

如何繳納印花稅和個人所得稅？

作為一家公司，公司不需要處理股東的收入和支出。在實踐中，股權(quán)變動由公司內(nèi)部人員處理，所有費(fèi)用也由公司支付。那可以是：

借：其他應(yīng)收款--X股東

貸款方式：庫存現(xiàn)金/銀行存款

例如：A公司為公司，自然人股東A將部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給B，并簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。A公司收到B公司的轉(zhuǎn)移支付100萬元。A公司的會計處理：

根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，會計處理如下：

借：實收資本-原股東A 100萬元

貸：實收資本-原股東B 100萬元

如果B通過公司賬戶支付，會計處理：

(1) B新股東繳費(fèi)時：

借款：銀行存款100萬元

貸：其他應(yīng)付款-支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓款100萬元

(2) 支付給原股東A

借：其他應(yīng)付款-股權(quán)轉(zhuǎn)讓款100萬元

貸款：銀行存款100萬元

股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅，怎么繳？怎么扣？（一）

關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收

經(jīng)常有朋友問：股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要交稅嗎？

作為股東，不僅要付出，還要懂得付出。

顯然，這不是該不該納稅的問題。說不用付個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何交稅，是不是讓人放心？

是如何支付的問題。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅，為什么？

自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓，繳納個人所得稅。主要由國家規(guī)定：《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2014年第67號）。

哪些股份轉(zhuǎn)讓需要納稅？

個人向其他個人或法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，均適用下列情形：

1.出售股權(quán)

2、公司回購股份

3、發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資公司股東以公開發(fā)行方式向投資者出售所持股份

4、股權(quán)被司法或行政機(jī)關(guān)強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓的

5、對外投資或其他非貨幣性股權(quán)交易

6.以股權(quán)償還債務(wù)

7、其他股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為

幾乎涵蓋了所有可能的方法。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何繳納個人所得稅？如何扣除？

誰支付：轉(zhuǎn)讓方

誰代扣：受讓方代扣代付

你什么時候交稅？

符合下列條件之一的，于次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告：

1、受讓方已支付或部分支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議已簽訂并生效（違約怎么辦？）

3、受讓方已實際履行股東職責(zé)或享有股東權(quán)益

4.國家有關(guān)部門的判決、登記或公告生效

5.由以上七個行為完成

6、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他有證據(jù)表明股權(quán)已轉(zhuǎn)讓的情形

幾乎涵蓋了所有可能的行為。

交多少，如何計算？

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益-股權(quán)原值-合理支出?20%。

例如：

我公司注冊資金300萬元。

你持有公司20%的股權(quán)，出資60萬元。

后來你八十萬轉(zhuǎn)給他了。

您需要繳納個人所得稅：

（80萬元-60萬元-合理開支）?20%=4萬元

合理開支：印花稅、資產(chǎn)評估費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。

什么是“股權(quán)原值”

1、現(xiàn)金出資：實際支付+股權(quán)收購直接合理稅費(fèi)

2、非貨幣出資：核準(zhǔn)的非貨幣資產(chǎn)作價+股權(quán)收購直接合理的稅費(fèi)

3、無償取得股權(quán)：股權(quán)直接合理征稅+原持有人股權(quán)原值

以上是最常見的，其他的就不一一列舉了。

現(xiàn)在都認(rèn)購了，出資為0還交錢？

例如：

上面還是我公司。

情景一：你持有公司20%的股權(quán)，認(rèn)購60萬元，繳納0元。

你80萬轉(zhuǎn)給他，你要交稅：

（80萬元-0-合理開支）?20%=16萬元

而且，對他來說，股權(quán)的原值變成了八十萬元。

不花一分錢就能賺到80萬元的事情不多。

情況二：你持有公司20%股權(quán)，出資30萬元。

你30萬把10%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他，你要交稅：

假設(shè)公司應(yīng)占凈資產(chǎn)為300萬元。

轉(zhuǎn)讓10%股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額為：300?20%?50%=30萬元

股權(quán)原值：30?50%=15萬元（支付金額?轉(zhuǎn)讓比例）

所得稅繳納：（30-15-合理支出）?20%=3萬元

情況三：你持有公司20%股權(quán)，認(rèn)繳60萬元，實際出資0元。

你0元轉(zhuǎn)給他。

假設(shè)公司凈資產(chǎn)為300萬元，實收資本為0元，未分配利潤為300萬元。

股權(quán)原值：0元

20%股權(quán)對應(yīng)凈資產(chǎn)：300?20%=60萬元

應(yīng)交個人所得稅：（60-0）?20%=12萬元

注意：除非有正當(dāng)理由個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何交稅，否則這種行為顯然被低估了并應(yīng)納稅。

留存利潤也是錢。

情況四：你持有公司20%的股權(quán)，支付了60萬元。

后來你70萬轉(zhuǎn)給他，還交了稅。

但協(xié)議終止，約定80萬元過戶給他。

已繳納的稅款不可退還。

還需按股權(quán)原值70萬元補(bǔ)稅。

他轉(zhuǎn)讓的股權(quán)原值也將變成80萬元。

合同沒簽好，要交更多的稅。這是一道數(shù)學(xué)題，你學(xué)會了嗎？