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企業(yè)注銷
現(xiàn)在時代發(fā)展很快,很多老板同時擁有幾家公司在發(fā)展。 不過近期受到疫情的影響,很多老板可能會選擇優(yōu)化公司架構(gòu),讓公司的發(fā)展更加健康。 ,快速地!
但是最近,小編經(jīng)常接到很多老板的抱怨,注冊公司容易,注銷公司費時費力又麻煩!
很多老板選擇不管,但真的是這樣嗎? 需要明確的是,如果公司不經(jīng)營不注銷,一不小心就會繳納大量稅金和滯納金,還會被工商拉進“黑名單”。 后果不堪設(shè)想! 今天就和大家聊聊關(guān)于注銷的事,免得大家在注銷過程中出現(xiàn)問題!
稅務(wù)注銷案
圖書庫存需繳稅!
A公司為一般納稅人,商貿(mào)批發(fā)企業(yè),今年7月1日不再經(jīng)營,擬注銷。 但賬面存貨尚有10萬元,市場價(不含稅)12萬元。 稅收呢?
畫龍點睛:
一般納稅人終止生產(chǎn)經(jīng)營,辦理稅務(wù)登記注銷。 必須先辦理一般納稅人注銷登記。 如仍有未售出存貨,將作為出資回報或利潤分配分配給股東或投資者。 “向股東、投資者分銷自產(chǎn)、委托加工、采購的貨物”屬于《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定的銷售行為。
不說算作買賣,要按照12萬元確認,所以取消的時候需要交增值稅12*17%=20400元。
如果賬面庫存大于實物庫存怎么辦?
A公司注銷時,賬面上有10萬元的存貨,實際倉庫里什么都沒有! 公司會計苦惱!
畫龍點睛:
估計所有已經(jīng)注銷上述發(fā)行的公司都會受到牽連。 如果賬面存貨大于實際存貨,則意味著少報了產(chǎn)品銷售收入。 沒辦法,稅法那么嚴。 公司注銷時,賬面大于存貨,貨到哪里去了? 這時候如果稅務(wù)現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)這種情況,最輕的處罰就是讓你按視同銷售處理。
如果金額相差較大,還可能涉及滯納金等!
如果視為銷售,則按照12萬*17%=2.04萬元補款。
如果庫存真的壞了怎么辦?
因為A公司是做食品銷售的,注銷的時候公司倉庫里的117萬元(含稅)食品已經(jīng)過期,發(fā)票已經(jīng)認證扣款,但是我們賬上的這批117萬元沒花一分錢。 不值得!
畫龍點睛:
按照增值稅管理辦法,因經(jīng)營不善造成虧損,需要轉(zhuǎn)出進項稅額。 理解?
進出金額=117/1.17*17%=17萬元。 如果已經(jīng)扣除了收入,就必須將收入轉(zhuǎn)出!
建議:如果有這樣的賬戶無法匹配,就不要為難稅務(wù)了。 自己想辦法。 如果賬目不符,你怎么能讓稅簽?zāi)愕馁~單呢?
個人所得稅絕對是個大坑!
A公司注銷時,由于公司成立時間較早,公司注冊資本100萬在注冊后以所有者貸款的名義變賣了。 現(xiàn)在注銷了,稅務(wù)要交稅?
畫龍點睛:
財稅[2003]158號,《二、關(guān)于個人投資者長期不償還所投資企業(yè)(個人獨資、合伙企業(yè)除外)逾期不償還貸款的處理且未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,未歸還的貸款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,該項目需繳納個人所得稅。
這份文件非常重要。 按照這個規(guī)則,公司需要額外繳納100*20%=20萬元的稅金。 不可能這是規(guī)矩! 因此,公司在核銷前必須仔細核對其他應(yīng)收款。 這是報稅必查項目!
印花稅一取消,就成了必查項目!
平時大家對印花稅好像都覺得稅務(wù)管理很寬松,但是取消的時候一定要查!
暗示:
地稅局可對公司成立近幾年的重大合同進行印花稅審計。 實收資本、資本公積金、經(jīng)營賬簿、租約、購銷合同都是檢查的重點!
注銷前自己查一下,提前交稅,注銷省的時候到處交稅!
庫存商品也需要繳納企業(yè)所得稅!
A公司注銷時,賬面存貨尚有10萬元,市場價(不含稅)為12萬元。 它提到它需要繳納增值稅。 所得稅呢?
畫龍點睛:
(國稅函〔2008〕828號)規(guī)定:“二、企業(yè)向他人轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)有下列情形,因資產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生變化,不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)的,應(yīng)當認定為向他人出售資產(chǎn):按規(guī)定確定收入。(4)用于分紅,這個法不僅用在日常生活中,取消了也有用!
按照規(guī)定,存貨10萬元以上需要視同銷售。 辦理企業(yè)所得稅時,核定視同銷售收入12萬元商貿(mào)公司注銷,成本10萬元,稅前利潤2萬元。 應(yīng)交所得稅=2*25%=5000元。
取消常識科普
1.注銷公司的過程非常復(fù)雜繁瑣
先到工商局備案→上報登記→向國稅局申請注銷→向地稅局申請注銷→向工商局提交注銷資料→注銷代碼→注銷銀行
整個公司注銷流程一般需要5-7個月左右,分公司注銷時間大約需要4-5個月。 如果公司出現(xiàn)嚴重問題,甚至可能需要一年時間才能注銷。
2、注銷和來回運行次數(shù)多商貿(mào)公司注銷,數(shù)據(jù)要求多
公司注銷的時間一般國稅局10次,地稅局10次,工商局4-5次,銀行3-4次。 這還是工商機關(guān)辦理的時間。 去處理一下,估計來回跑的次數(shù)會更多,浪費的時間也會更多。
此外,還要整理公司所有的賬簿、憑證、財務(wù)報表,上傳國稅、地稅報表。 如果公司以前的賬目沒有整理或做完,那么就需要完成。
其次,稅務(wù)局還會對企業(yè)的所有涉稅問題進行排查,看是否存在納稅異常、偷稅漏稅等情況。
3.注銷稅款或罰款多
一般公司注銷往往是因為公司出現(xiàn)了一些問題,但是在注銷過程中也會發(fā)現(xiàn)一些問題。
例如:公司的租金發(fā)票開具了嗎,是否還在經(jīng)營,找不到公司的租賃合同,公司這幾年的稅收收入低等等。注銷的手續(xù)又會增加,成本自然又會增加。 這就是為什么它仍然很貴。
覺得太麻煩就無視吧!
公司注銷又貴又麻煩,干脆不要注銷,讓公司自生自滅吧!
不要讓自己著火! 如果任由企業(yè)自生自滅,企業(yè)就會出現(xiàn)信用污點,后果很嚴重。
只要是涉及公司的法定代表人和股東,以后做下列事情都會受到相關(guān)限制:
1、工商局黑名單絕不會處理公司(股東、法定代表人、監(jiān)事等)。
2、法定代表人不能領(lǐng)取養(yǎng)老保險。
3、法定代表人不能貸款買房、移民。
4、國稅、地稅不能辦理稅務(wù)登記,涉及欠稅的,將公示企業(yè)信息。
5、如涉及拖欠稅款,企業(yè)法定代表人將被禁止出境,不能乘坐飛機和高鐵。
6、長期不報稅,發(fā)票將被鎖定。
7、長期不申報,稅務(wù)局會上門查。
八、工商信用網(wǎng)進入異常經(jīng)營名錄,全面限制對外招投標業(yè)務(wù)。
9.納入正在建立的誠信體系,未來很多都會受到限制。
10、以后要注銷,會面臨工商局和稅務(wù)局的罰款問題,滯納金問題。
不要以為這會嚇到你,已經(jīng)發(fā)生過很多血腥的槍擊事件!
總結(jié)
小編覺得:既然你開公司了,那就用心經(jīng)營吧!
如果真的不能繼續(xù)經(jīng)營,就不要耽誤公司的注銷,否則怎么看都是“定時炸彈”,政策只會越來越完善,部門越來越多將加入聯(lián)合懲戒! 等到有一天當上法庭的“執(zhí)行人”,成為真正的“老賴”時,后果可真嚴重??!
同時提醒大家,如果清算結(jié)果是虛假的,清算義務(wù)未完成且仍有債務(wù),即使公司注銷,股東仍需承擔(dān)賠償責(zé)任。 此外,稅收是遺留債務(wù)之一!
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