新開公司怎么做賬_公司裝修費(fèi)用怎么做賬

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籌備公司時(shí)，開業(yè)前會(huì)有很多成本費(fèi)用，比如人工費(fèi)、材料費(fèi)、辦公用品、房租、裝修費(fèi)等，這些費(fèi)用如何核算？ 高級(jí)會(huì)計(jì)師包國軍在共享會(huì)計(jì)師“一對(duì)一榜單”欄目中分享了一個(gè)相關(guān)問答的例子，供大家參考。

問：

我們現(xiàn)在新開了一家店，主要賣門票。 現(xiàn)在新開的店還在裝修中。 本店注冊(cè)為公司，具有法人性質(zhì)，屬于小規(guī)模納稅人。 打擾一下：

(1) 開店前發(fā)生的費(fèi)用，如提前尋找員工宿舍、繳納中介費(fèi)、房租等費(fèi)用，以及員工的工資，都包括哪些科目？ 它是包含在啟動(dòng)費(fèi)用中還是通常包含在工資和其他費(fèi)用中？

(2) 開店前采購的家具是否直接計(jì)入固定資產(chǎn)科目？ 下個(gè)月開始貶值，對(duì)吧？

(3) 店鋪通常的主要成本包括：租金、店鋪裝修成本攤銷、員工工資、經(jīng)營材料等，這些成本是計(jì)入銷售費(fèi)用還是主營業(yè)務(wù)成本？ 我們的主要收入來源是門票價(jià)格，沒有像賣貨那樣的貨品成本。

回答：

高級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師鮑國軍回答：

這個(gè)問題特別好。 很有代表性新開公司怎么做賬，那我就按照你提問的先后順序給你做如下回答，僅供參考。

一、你開業(yè)前發(fā)生的所有費(fèi)用，包括你提到的費(fèi)用，可以一次性直接計(jì)入開辦費(fèi)，在企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次性列示. 無論是在我們中國的稅收上，還是在企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上，都做出了同樣的規(guī)定。 具體科目是啟動(dòng)費(fèi)用。 當(dāng)然，也有企業(yè)直接計(jì)入管理費(fèi)用。 二級(jí)科目使用啟動(dòng)費(fèi)，有的公司向一級(jí)科目提啟動(dòng)費(fèi)。

第二，剛才講了，企業(yè)在正常經(jīng)營之前所發(fā)生的一切費(fèi)用，都應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)，但只有一個(gè)例外，就是企業(yè)購置的固定資產(chǎn)。 屬于固定資產(chǎn)的東西，必須算作資本性支出，不能計(jì)入費(fèi)用。 它們必須是固定資產(chǎn)。 并從取得的次月起計(jì)算其折舊。 具體來說，比如我們?cè)谝辉路葙徶昧斯潭ㄙY產(chǎn)，那么我們?cè)诙路菥烷_始計(jì)提折舊。 但是我們是5月份開的，所以我們要在5月份恢復(fù)前幾個(gè)月的折舊，然后下個(gè)月每個(gè)月進(jìn)行一個(gè)月的折舊。

第三，對(duì)于你的第三個(gè)問題，我認(rèn)為有兩種思路。 第一種方法，因?yàn)槲覀児镜慕?jīng)營模式比較特殊，所以所發(fā)生的一切費(fèi)用，包括資產(chǎn)折舊，都可以直接計(jì)入經(jīng)營成本，而不用像制造一樣做a to b, b to c的結(jié)轉(zhuǎn)公司需要結(jié)轉(zhuǎn)存貨，再將存貨轉(zhuǎn)入經(jīng)營成本，不需要那么復(fù)雜。 所以如果我們不想這樣做，直接輸入成本也是可以的。 因?yàn)樵诂F(xiàn)實(shí)中，還是有很多企業(yè)是直接錄入費(fèi)用新開公司怎么做賬，然后在月底直接將費(fèi)用轉(zhuǎn)入營業(yè)成本。 那么為什么有的企業(yè)要支付費(fèi)用而不是直接成本核算呢？ 因?yàn)樵诂F(xiàn)實(shí)中，他們的一些費(fèi)用是不是一次性發(fā)生了，還沒有結(jié)束，不能全部結(jié)轉(zhuǎn)為經(jīng)營成本。 不管是什么原因，這兩個(gè)科目都是可以接受的。

作為服務(wù)業(yè)這樣的行業(yè)，直接進(jìn)入成本也是很多企業(yè)的選擇。 比如像我們這樣的餐飲行業(yè)，他采購的所有物資都直接計(jì)入經(jīng)營成本，不需要進(jìn)入存貨。 當(dāng)然，如果計(jì)入存貨，則按照另一套方法計(jì)算，直接進(jìn)入營業(yè)成本也是可以的。 我舉個(gè)例子告訴大家，運(yùn)營成本是可以直接反饋給主體的。

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一般納稅人記賬的詳細(xì)流程，無論是普通納稅人還是小規(guī)模納稅人，在深圳注冊(cè)公司營業(yè)執(zhí)照后，都會(huì)開始記賬和報(bào)稅。 當(dāng)然，不同的納稅人有不同的會(huì)計(jì)程序。 今天深圳代理記賬就為大家梳理一下一般納稅人記賬的詳細(xì)流程。 一般納稅人你必須接受！

一般納稅人記賬流程1：根據(jù)原始憑證登記記賬憑證。

因此，一般納稅人每個(gè)月做的第一件事就是根據(jù)原始憑證對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記。 公司每次開展業(yè)務(wù)，都要根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 小編在這里需要提醒的是，在制作記賬憑證的時(shí)候，一定要有有權(quán)簽字的人。 例如，經(jīng)理在開始做之前必須簽字，并準(zhǔn)備主題匯總表以便在月底登記在總賬中。

一般納稅人記賬流程二：月末注意提提折舊、攤銷遞延費(fèi)用等。

如果新業(yè)務(wù)的啟動(dòng)成本全部轉(zhuǎn)入第一個(gè)月的費(fèi)用，如何計(jì)算折舊？ 這是通過間接費(fèi)用或制造費(fèi)用累積的折舊。 該折舊額按固定資產(chǎn)原值、凈值和使用壽命計(jì)算。 月末要增稅加附加，即地方稅要上調(diào)。 退稅和附加稅由稅種確定，如城建稅、教育費(fèi)附加等。

一般納稅人記賬流程三：準(zhǔn)備二分錄。

第一次進(jìn)入：

將損益科目總額轉(zhuǎn)入當(dāng)年利潤，借入主營業(yè)務(wù)收入（投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等）貸出當(dāng)年利潤。

第二個(gè)條目：

借用當(dāng)年利潤沖減主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)成本等）。 轉(zhuǎn)賬后，差額在借方的，虧損部分不需要繳納所得稅。 如果是貸方，需要按照所得稅計(jì)算利潤：所得稅=貸方差額*所得稅率，然后做會(huì)計(jì)憑證。 借入所得稅貸款是應(yīng)稅的——是要交所得稅的，借入利潤貸款是當(dāng)年的所得稅（雖然所得稅與利潤有關(guān)，但并不一定意味著虧損不繳納所得稅，主要看是否調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為正數(shù)，如果為正數(shù)，則計(jì)算所得稅，注意所得稅的核算方法：采用計(jì)稅法時(shí)，所得稅額與應(yīng)納稅額相等. 在使用稅收影響法時(shí)，當(dāng)存在時(shí)間差時(shí)新開公司怎么做賬，所得稅主體的金額與應(yīng)納稅額不相等。

一般納稅人記賬流程四：利潤表的編制

最后，根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金、固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期投資等）。 負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等）。

部分所有者權(quán)益（收款資料、資本公積金、未分配利潤、盈余公積金）的余額（指上述于總賬末日登記的金額）編制資產(chǎn)負(fù)債表。 根據(jù)總賬或會(huì)計(jì)匯總損益項(xiàng)目（如管理費(fèi)用、主營業(yè)務(wù)成本、投資收益、主營業(yè)務(wù)增加等）發(fā)生的金額編制損益表。 （發(fā)生金額指當(dāng)月發(fā)生金額）。 主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)納稅額按每月在國稅局抄錄的稅額確定。 因?yàn)槎悇?wù)管理員會(huì)打印一張表格，上面有特定的號(hào)碼）

一般納稅人記賬流程五：剩下的表格是裝訂憑證、寫筆記、分析情況表等。

最后，一般納稅人需要注意以下問題：

1、除準(zhǔn)備會(huì)計(jì)憑證和登記明細(xì)賬外，以上均在月末進(jìn)行。

2、月末現(xiàn)金和銀行賬戶必須與賬戶憑證和賬戶相符。 每月月初根據(jù)銀行對(duì)帳單調(diào)整銀行賬戶余額調(diào)整表，并注意分析未清資金。 報(bào)稅的時(shí)間要注意在月初報(bào)稅新開公司怎么做賬，不要逾期報(bào)稅。 此外，當(dāng)月開具的發(fā)票將記錄在當(dāng)月。 每月分析交易的賬齡和金額，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款。