住宿費(fèi)怎么做賬_收到的小微企業(yè)所得稅費(fèi)返還怎么做賬

住宿費(fèi)怎么做賬_收到的小微企業(yè)所得稅費(fèi)返還怎么做賬

招待費(fèi)、差旅費(fèi)、福利費(fèi)、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)的扣除問題一直困擾著我們的會(huì)計(jì)師。 我們來看看官方是怎么說的。

1、招待費(fèi)：公司請(qǐng)客戶王經(jīng)理吃飯。 餐費(fèi)可以抵扣嗎？

答：餐飲服務(wù)適用6%的稅率。 購(gòu)買餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除。 所以應(yīng)酬的餐費(fèi)和招待費(fèi)是不能扣除的。 個(gè)人消費(fèi)也不可扣除。

2、差旅費(fèi)：公司員工下個(gè)月出差，機(jī)票、酒店，發(fā)票可以抵扣嗎？

答：購(gòu)買客運(yùn)服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣，因此公共交通取得的票據(jù)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 但是，如果公司自有車輛用于出差，則不屬于購(gòu)買客運(yùn)服務(wù)。 行車過程中所花費(fèi)的汽油費(fèi)、停車費(fèi)、通行費(fèi)等，如能取得增值稅專用票，均可抵扣。

增值稅改革后，住宿服務(wù)適用6%的稅率。 購(gòu)買的住宿服務(wù)用于職工出差，適用一般計(jì)稅方法的企業(yè)，如能開具增值稅專用發(fā)票，可在銷項(xiàng)稅額中扣除。 的。

3、福利費(fèi)：端午節(jié)粽子、中秋節(jié)月餅、過年禮包。 員工的這些福利，如果能搞到一張專票，是不是可以抵扣？

答：為集體福利所付出的一切都不能扣除。

4、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)新員工的培訓(xùn)費(fèi)，包括餐費(fèi)和會(huì)議服務(wù)費(fèi)，是否可以扣除？

答：會(huì)費(fèi)專票可以抵稅。 但注明餐費(fèi)的部分必須單獨(dú)開具，不能扣除。

2. 附帶項(xiàng)目扣除要點(diǎn)

對(duì)于一般納稅人來說，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是一個(gè)非常重要的問題。 少繳或多繳增值稅主要是由于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣所致。 營(yíng)改增后，企業(yè)衣食住行相關(guān)項(xiàng)目的扣除范圍擴(kuò)大，但具體有哪些注意事項(xiàng)？ 為了方便大家報(bào)稅，我們整理了一些收入扣除的要點(diǎn)，一起來看看吧！

一、先決條件

申請(qǐng)一般納稅人資格。

2.需取得合法有效的扣除憑證

主要包括以下有效證件：

1、增值稅專用發(fā)票

2、機(jī)動(dòng)車銷售稅控統(tǒng)一發(fā)票

3.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款憑證

4.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票

5、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

6.完稅證明

7、出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明

8.收費(fèi)公路通行費(fèi)發(fā)票

3.允許扣除的規(guī)定

（一）從銷售者處取得的增值稅專用發(fā)票（含統(tǒng)一稅控機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票，下同）注明的增值稅稅額準(zhǔn)予抵扣。

（二）從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用完稅憑證上注明的增值稅稅額。

（三）企業(yè)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格，按13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 自2017年7月1日起，因簡(jiǎn)化增值稅稅率，取消13%的稅率，因此扣除稅率調(diào)整為11%，但納稅人收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)、銷售或委托經(jīng)營(yíng)的，加工17%稅率的貨物，扣除率還是13%。這里的進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)貨價(jià)×扣除率

（四）企業(yè)從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的完稅證明上注明的增值稅稅額準(zhǔn)予扣除。

（五）增值稅一般納稅人繳納的路橋閘通行費(fèi)，可按取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)務(wù)票據(jù)住宿費(fèi)怎么做賬，下同）注明的通行費(fèi)金額暫計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：可按到以下公式

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）x3%

一級(jí)路橋水閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)路橋水閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%） x 5% 通行費(fèi)，指有關(guān)單位依法或按規(guī)定設(shè)立并收取的過路費(fèi)、過橋費(fèi)和過閘費(fèi)。

（六）分期抵扣房地產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定

房地產(chǎn)納入抵扣范圍后，無論是原增值稅納稅人還是營(yíng)業(yè)稅改革試點(diǎn)納稅人，新增房地產(chǎn)所含的增值稅均可抵扣。 下面我們來看看具體的規(guī)定：

①適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人、原增值稅一般納稅人，2016年5月1日以后取得并在會(huì)計(jì)制度中核算為固定資產(chǎn)的房地產(chǎn)或2016年5月1日以后取得的在建房地產(chǎn)，其輸入稅款自取得之日起2年內(nèi)從銷項(xiàng)稅中扣除，扣除比例為第一年60%，第二年40%。 （40%為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，從取得抵扣憑證當(dāng)月起第13個(gè)月的銷項(xiàng)稅中抵扣）

②此處取得的不動(dòng)產(chǎn)包括直接購(gòu)買、捐贈(zèng)、投資入股、償還債務(wù)等多種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。

③房地產(chǎn)在建工程包括納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝修的房地產(chǎn)。

④另外，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目、融資租賃取得的房地產(chǎn)、在施工現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)搭建的建筑物、構(gòu)筑物的進(jìn)項(xiàng)稅額，免征上述2年的進(jìn)項(xiàng)稅額?？蹨p規(guī)定（按實(shí)際進(jìn)項(xiàng)稅額取得扣減）。

⑤納稅人自2016年5月1日起購(gòu)進(jìn)商品、設(shè)計(jì)服務(wù)、施工服務(wù)，用于新建房地產(chǎn)，或者對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建、修繕、裝修，使房地產(chǎn)原值增加超過50%，進(jìn)項(xiàng)稅額分2年從銷項(xiàng)稅額中扣除。

4.您必須在規(guī)定時(shí)限內(nèi)申請(qǐng)?zhí)厥饪推弊C明

增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅完稅證明，應(yīng)當(dāng)自開具之日起180日內(nèi)認(rèn)證或申請(qǐng)審核比對(duì)，并在申報(bào)期內(nèi)向主管部門報(bào)告認(rèn)證通過后的下個(gè)月。 稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即：當(dāng)月抵扣的當(dāng)月證明。

2017年7月1日起，原認(rèn)證期限由180天延長(zhǎng)至360天

同時(shí)請(qǐng)注意，納稅人在2017年6月30日之前出具的增值稅抵扣證明必須在180天內(nèi)進(jìn)行抵扣證明。

補(bǔ)充：

1、機(jī)動(dòng)車銷售稅控統(tǒng)一發(fā)票為增值稅專用發(fā)票，必須按上述期限辦理認(rèn)證。

2、農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)銷發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、完稅憑證、貨物出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷憑證、收費(fèi)公路通行費(fèi)發(fā)票，無需認(rèn)證，可按規(guī)定抵扣，無需認(rèn)證在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)專用發(fā)票認(rèn)證住宿費(fèi)怎么做賬，即上述信用證中未注明認(rèn)證期限的。