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通惠管理顧問:如何申請(qǐng)香港稅務(wù)居民證明書的審批原則
香港作為世界重要的金融中心,一直以其低稅率政策和完備的稅收減免制度深受內(nèi)地商人青睞。隨著CRS的逐步深入,如何降低應(yīng)納稅額成為資產(chǎn)配置海外的內(nèi)地商人的首要問題。在CRS協(xié)議下,不納稅已經(jīng)很難,但因?yàn)殡p重征稅協(xié)議,個(gè)人和企業(yè)可以選擇在稅率較低的地區(qū)納稅,從而減輕自身的稅收壓力。今天同匯管理顧問就為大家介紹如何申請(qǐng)香港稅務(wù)居民。
香港稅務(wù)居民如何申請(qǐng)
目前,香港已與40多個(gè)國家和地區(qū)簽訂了避免雙重課稅的稅收協(xié)定。根據(jù)協(xié)定,香港企業(yè)必須先證明其香港稅務(wù)居民身份,方可享受稅收協(xié)定項(xiàng)下的待遇。例如,香港公司如欲享受中港雙重征稅協(xié)定項(xiàng)下境內(nèi)子公司所收取股息的優(yōu)惠稅率,則必須證明其香港稅務(wù)居民身份。
要獲得香港稅務(wù)居民身份,您需要向香港稅務(wù)局提交書面申請(qǐng)。香港稅務(wù)局一般需要超過21個(gè)工作天才能批準(zhǔn)相關(guān)申請(qǐng)。如果在稅務(wù)局的審批過程中出現(xiàn)疑問,無法確定申請(qǐng)人的香港稅務(wù)居民身份,香港稅務(wù)局將要求申請(qǐng)人提供進(jìn)一步的資料。審批時(shí)間也將延長(zhǎng)。
對(duì)于申請(qǐng)香港稅務(wù)居民證的審批原則,稅務(wù)局并沒有發(fā)布具體的操作指引。一般而言,香港并不以稅務(wù)居民身份作為征稅原則。因此,企業(yè)在香港納稅并不代表企業(yè)是香港稅務(wù)居民。根據(jù)稅收協(xié)定,在香港特別行政區(qū)設(shè)立的企業(yè),或在香港特別行政區(qū)以外設(shè)立的企業(yè),通常在香港特別行政區(qū)管理或控制的企業(yè),均可被認(rèn)定為香港企業(yè)。稅務(wù)居民。但隨著近年來國際稅收的發(fā)展和稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅意識(shí)的提高,各國稅務(wù)局紛紛出臺(tái)新政策代做賬公司,防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移。針對(duì)這種情況,香港稅務(wù)局也收緊了對(duì)香港稅務(wù)居民的審批。
香港稅務(wù)局通常不會(huì)向那些明顯無法獲得外國稅收減免的公司簽發(fā)居民身份證明。在實(shí)際操作上,香港稅務(wù)局在審批香港稅務(wù)居民身份時(shí)會(huì)考慮很多因素。其中包括對(duì)企業(yè)實(shí)際情況的審查:
1. 公司在香港有辦事處嗎?
2. 企業(yè)的實(shí)際管理地點(diǎn)是否在香港?
3. 董事、高級(jí)管理人員及雇員資料(是否在香港有住所)?
4.企業(yè)是否在香港有實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)經(jīng)營和應(yīng)納稅所得額?
5.企業(yè)是否對(duì)相關(guān)收益擁有實(shí)質(zhì)性受益權(quán)?
6. 企業(yè)是否只是一家管道公司,是否濫用稅收協(xié)定等?
對(duì)于在香港注冊(cè)成立但股東不超過兩名(除外)的公司或非在香港注冊(cè)成立的公司,稅務(wù)局將要求提供更多信息:
1、每次董事會(huì)會(huì)議情況(出席會(huì)議的董事、會(huì)議地點(diǎn)及議事事項(xiàng)、通過的決議等);
2、各董事的國籍、住所及主要職責(zé)
3. 在港開業(yè)日期
4、企業(yè)在各地區(qū)或國家的員工人數(shù)及職責(zé)
5. 主要銀行及香港等持有的銀行賬戶總數(shù)。
它還將被要求解釋公司在香港持有的常設(shè)機(jī)構(gòu)的性質(zhì),并提供顯示固定資產(chǎn)和銀行存款余額價(jià)值的財(cái)務(wù)報(bào)表。香港稅務(wù)局會(huì)特別關(guān)注一些只有投資業(yè)務(wù)而沒有其他實(shí)際經(jīng)營的空殼公司。稅務(wù)局發(fā)言人亦明確表示代做賬公司,不會(huì)向渠道公司及空殼公司發(fā)出香港稅務(wù)居留證。
由此可見,申請(qǐng)香港稅務(wù)居民身份并沒有想象中那么容易。企業(yè)應(yīng)詳細(xì)說明自身情況并提供相關(guān)信息。申請(qǐng)時(shí)還應(yīng)注意所提供信息的準(zhǔn)確性,以及詳細(xì)信息是否與相關(guān)說明相符。如果您對(duì)申請(qǐng)香港稅務(wù)居民身份有任何疑問,歡迎您與我們聯(lián)系,同輝管理顧問將竭誠為您服務(wù)。通匯管理咨詢專注企業(yè)服務(wù)十余年,贏得了上萬客戶的信賴。我們可為您提供國內(nèi)外公司注冊(cè)、開戶、香港公司年審、審計(jì)報(bào)稅等全方位一站式服務(wù),國內(nèi)公司記賬報(bào)稅等,讓您無后顧之憂地全身心投入到公司的業(yè)務(wù)發(fā)展中。選擇同匯,選擇安心。
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