進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬_增值稅票虛開(kāi)能做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬_增值稅票虛開(kāi)能做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出嗎

1、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的含義：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指將稅法規(guī)定不能抵扣但當(dāng)時(shí)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，通常是進(jìn)項(xiàng)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品非正常損耗或其他原因不應(yīng)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬，按規(guī)定轉(zhuǎn)出。

已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出主要包括以下幾種情況：

1.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的非正常損失；

2.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或??者集體福利和個(gè)人消費(fèi)的；

3.企業(yè)所有沒(méi)有轉(zhuǎn)移價(jià)值的存貨，作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。包括發(fā)霉和變質(zhì)的存貨；沒(méi)有轉(zhuǎn)移價(jià)值的過(guò)期存貨；生產(chǎn)過(guò)程中不再需要、沒(méi)有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)移價(jià)值的存貨；其他能夠證明不具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。

4、賣(mài)方發(fā)票作廢的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬，按《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.轉(zhuǎn)回抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄。

例如，一般納稅人企業(yè)采購(gòu)一批物資，價(jià)格為1萬(wàn)元，增值稅為1萬(wàn)元×17%=1700元。當(dāng)采購(gòu)計(jì)劃用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品時(shí)，采購(gòu)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

借：原材料 10,000

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（稅額） 1,700

貸款：銀行存款 11,700

今后將此類(lèi)股票用于以下行為。

1.外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)等非應(yīng)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)賬：

借：在建工程等 11,700

貸款：原材料 10,000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅款轉(zhuǎn)出） 1,700

2.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額用于免稅項(xiàng)目的：

借：基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品（稅法規(guī)定免稅產(chǎn)品） 11,700

貸款：原材料 10,000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅款轉(zhuǎn)出） 1,700

3.轉(zhuǎn)出用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：11,700應(yīng)付給員工

貸款：原材料 10,000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅款轉(zhuǎn)出） 1,700

4.購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。:

借：待處置財(cái)產(chǎn)損益-待處置流動(dòng)資產(chǎn)損益 11,700

貸款：原材料 10,000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅款轉(zhuǎn)出） 1,700

5. 因人為造成原材料短缺，損失由個(gè)人承擔(dān)的，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：其他應(yīng)收款 11,700

貸款：原材料 10,000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅款轉(zhuǎn)出） 1,700

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何報(bào)稅？個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的稅務(wù)征收管理方式有哪些？

個(gè)體工商戶(hù)長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)商品未收到發(fā)票，能否辦理納稅申報(bào)？

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是一般納稅人購(gòu)進(jìn)商品、接受勞務(wù)付款時(shí)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。是一般納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的合法憑證。

個(gè)體工商戶(hù)是否需要開(kāi)具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，取決于納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人。一般納稅人一般需要進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

個(gè)體工商戶(hù)如何報(bào)稅？

根據(jù)現(xiàn)行稅收征管條例，個(gè)體工商戶(hù)的稅收征管通常有兩種主要方式。

第一種方式：定期定額管理，即雙固定經(jīng)營(yíng)戶(hù)。

根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額：

（一）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定不得設(shè)立賬簿的；

（二）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的；

（三）擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒絕提供稅務(wù)信息的；

（四）雖然設(shè)立了賬簿，但賬目混亂或者成本信息、收入憑證、費(fèi)用憑證不完整，難以核對(duì)賬目；

（五）發(fā)生納稅義務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)個(gè)體戶(hù)做賬，逾期仍不申報(bào)的；

（六）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的。

個(gè)體工商戶(hù)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)原始票據(jù)不全、賬簿不健全的，可以考慮向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)采用這種方式申報(bào)納稅。一般情況下，個(gè)體工商戶(hù)多為小規(guī)模納稅人。在納稅認(rèn)定過(guò)程中個(gè)體戶(hù)做賬，還可以享受?chē)?guó)家為小規(guī)模納稅人制定的一般優(yōu)惠政策，即月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元以下的可以免征稅收。稅。

第二種方法：審核采集。一般情況下，單據(jù)比較齊全、賬簿比較健全、會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶(hù)多采用這種方式申報(bào)納稅。

個(gè)體工商戶(hù)多為小規(guī)模納稅人，上述小規(guī)模納稅人普惠優(yōu)惠政策同樣適用，即月銷(xiāo)售額在10萬(wàn)元以下的，可免征增值稅。

個(gè)體工商戶(hù)繳納個(gè)人所得稅，適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月（季）預(yù)繳。新個(gè)人所得稅法規(guī)定，自2019年起，應(yīng)在次年3月31日前辦理“匯算清算”。個(gè)體工商戶(hù)多繳的，稅務(wù)機(jī)關(guān)予以退稅；如果他們少付，他們將補(bǔ)稅。

具體公式如下：

個(gè)體工商戶(hù)繳納個(gè)人所得稅=收入-成本-費(fèi)用-60000-專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-法律規(guī)定的其他扣除

個(gè)體工商戶(hù)可根據(jù)實(shí)際情況選擇上述兩種納稅申報(bào)方式。