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轉(zhuǎn)讓股權(quán)交什么稅_60萬公寓轉(zhuǎn)讓交多少稅
文/張?zhí)?北京隆安律師事務(wù)所
法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅
咨詢:
A公司持有B公司16%的股權(quán),現(xiàn)在A公司想把這部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓給C公司,請問A公司要交哪些稅? 你能以更低的價格避稅嗎?
首先,公司轉(zhuǎn)讓所持有的股權(quán)時,根據(jù)稅法規(guī)定,公司需繳納以下稅款: 1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于公司財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,應(yīng)繳納企業(yè)所得稅. 計算方法為(處置股權(quán)投資收益-股權(quán)投資成本)*25%,成本的確認(rèn)根據(jù)A公司是否以現(xiàn)金取得B公司16%股權(quán)分為兩類:(1 ) 以現(xiàn)金方式取得的股權(quán) (2) 以非現(xiàn)金方式取得股權(quán)的,按公允價值(即市場價值)和相關(guān)稅費計算成本。 2、印花稅,上市公司和非上市公司繳納的印花稅是有區(qū)別的。 A公司為上市公司的轉(zhuǎn)讓股權(quán)交什么稅,轉(zhuǎn)讓方按交易印花稅的1‰繳納印花稅; 印花稅按與C公司約定的價格(即所含金額)的5‰征收。 3.土地增值稅。 如果A公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)主要以土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物形式存在,A公司還需繳納土地增值稅。 這是國家專門針對股權(quán)轉(zhuǎn)讓偷稅漏稅的規(guī)定。 當(dāng)轉(zhuǎn)讓的股權(quán)涉及土地或不動產(chǎn)時,轉(zhuǎn)讓方需要特別注意這一規(guī)定。 若涉及企業(yè)改制,稅收可作特殊處理,本文不作討論。
其次,能否以更低的價格避稅是比較重要的一點,也是長期以來股權(quán)交易市場各方關(guān)注的焦點。 但若轉(zhuǎn)讓價格明顯低于市場價格且無法提供相關(guān)證明的,一旦主管稅務(wù)機關(guān)采用凈資產(chǎn)核查法或類比法核查股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,公司須提前做好預(yù)案. 此外,《合同法》第七十四條、司法解釋第十九條規(guī)定,對于“低價明顯不合理”的,人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)?shù)鼐C合經(jīng)營者的判斷,參照當(dāng)?shù)氐膬r格作出判決。交易的時間。 部門指導(dǎo)價或市場交易價格應(yīng)當(dāng)結(jié)合其他相關(guān)因素確定。 即轉(zhuǎn)讓價格低于交易時指導(dǎo)價或市場交易價格70%的,一般可認(rèn)定為明顯不合理的低價; 出讓價高于當(dāng)?shù)刂笇?dǎo)價或市場成交價70%的,一般可認(rèn)定為明顯不合理的高價。 也就是說,如果公司進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓,如何把握70%-130%的范圍就顯得尤為重要,尤其是相對復(fù)雜、規(guī)模較大的轉(zhuǎn)讓。
最后,在我個人的辦案中轉(zhuǎn)讓股權(quán)交什么稅,我遇到過通過股權(quán)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的選擇來進行稅務(wù)籌劃。 無論采用何種方式,筆者認(rèn)為大幅壓低交易價格均不可取。 在法律允許的范圍內(nèi),通過交易計劃合理合法地避稅。
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