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法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓_沒有股權(quán)的法人轉(zhuǎn)讓_股東把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給法人
1、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的計算
1、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益-股權(quán)原值-合理支出
個人所得稅=財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得*20%
2.例子:
老王持有《中國稅務百科全書》100%股權(quán),注冊資本100萬元,認購期限為2040年8月8日(實收資本0元)。 分配利潤200萬元; 現(xiàn)股權(quán)需要轉(zhuǎn)讓給老張,股東決議中注明的轉(zhuǎn)讓價格為250萬元。
應納稅個人所得稅=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得-原值及取得股權(quán)時的合理費用)*20%=(250-200)*20%=10萬元
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益明顯偏低但認為合理的情況有哪些?
(一)能夠出具被投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營受國家政策調(diào)整影響較大,導致股權(quán)低價轉(zhuǎn)讓的有效證明文件;
(二)向能夠提供具有法律效力的身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、外孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對受讓人承擔直接扶養(yǎng)或撫養(yǎng)義務的人繼承或轉(zhuǎn)讓股權(quán)或支持者;
(三)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓企業(yè)職工持有的股權(quán)不得對外轉(zhuǎn)讓,且相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定,并有相關(guān)材料足以證明該轉(zhuǎn)讓價格合理真實;
(四)股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形。
(以上四點在稅務籌劃中經(jīng)常用到法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓,尤其是第(2)和(3)項)
3、增資減資是否屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓?
股權(quán)轉(zhuǎn)讓是指個人將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他個人或法人的行為,包括以下幾種情況:
(一)出售股權(quán);
(二)公司回購股權(quán);
(三)發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時,被投資公司的股東以公開發(fā)行的方式向投資者出售所持股份;
(四)股權(quán)被司法機關(guān)或者行政機關(guān)強制轉(zhuǎn)讓的;
(五)對外投資或其他股權(quán)非貨幣性交易;
(六)以股權(quán)償還債務;
(7) 其他股權(quán)轉(zhuǎn)讓。
因此,同比例或不同比例的增資減資不屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓; 這是否也間接告訴我們法人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓,可以通過XX方法進行XXX稅務籌劃!
4、什么情況下需要進行資產(chǎn)評估?
被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、未出售的房地產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)20%以上的,主管稅務機關(guān)可參照納稅人提供的法定資格。 中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告認可股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。
5、辦理證照和股權(quán)變更前是否需要辦理稅源監(jiān)控登記?
1、自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要出具稅源監(jiān)控,企業(yè)法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)不需要出具稅源監(jiān)控(XXX的另一種稅收籌劃方案可以通過XX方式進行?。?;
2、自2021年9月1日起,山東青島取消紙質(zhì)使用費來源監(jiān)測表。 只需在稅務網(wǎng)站上提交股權(quán)變更業(yè)務并審批即可。
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