公司注銷清算方案_公司注銷清算方案模板_公司注銷清算小組

公司注銷清算方案_公司注銷清算方案模板_公司注銷清算小組

近兩年，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，不少中小企業(yè)面臨著巨大的生存壓力。 此外，今年突如其來的新冠疫情更是致命一擊。 外貿(mào)、餐飲、旅游、零售等諸多行業(yè)陷入經(jīng)營困境，導(dǎo)致不少抗風(fēng)險能力低的企業(yè)難以持續(xù)經(jīng)營，不得不倒閉……

然而，公司的破產(chǎn)并不是終點(diǎn)。 我國《公司法》等法律法規(guī)對公司的清算和注銷都有明確的規(guī)定。 因此，如果公司股東需要關(guān)閉公司，必須走法定程序公司注銷清算方案，否則可能導(dǎo)致股東或清算人。 后果嚴(yán)重的連帶責(zé)任。 如何讓企業(yè)走好這“最后一公里”？

以下是一套完整的最新公司注銷流程及相關(guān)風(fēng)險提示和應(yīng)對措施。

公司注銷前，需要先對公司進(jìn)行清算，具體包括生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售活動的終止、公司事務(wù)的清算、民事訴訟的清算、債權(quán)的清算和債務(wù)，以及剩余財產(chǎn)的分配。 在該步驟中，企業(yè)需要根據(jù)需要進(jìn)行以下工作：

（一）成立清算組。

（二）啟動清算工作。 其清算業(yè)務(wù)包括：對接公司財產(chǎn)、關(guān)閉公司未清償業(yè)務(wù)、收取債權(quán)、清償債務(wù)、分配剩余財產(chǎn)、注銷公司法人資格、吊銷營業(yè)執(zhí)照。

（三）通知債權(quán)人申報債權(quán)。

（四）提出清算方案。 清算組清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單后，擬訂并提出清算方案，提交股東大會審議通過或主管機(jī)關(guān)確認(rèn)。 清算方案的主要內(nèi)容包括：清算費(fèi)用、應(yīng)付職工工資和勞動保險費(fèi)、應(yīng)繳納的稅金、清算公司債務(wù)、分配剩余財產(chǎn)、終止清算工作等。

一般而言，公司注銷需要按照以下7個步驟辦理相應(yīng)的賬戶注銷，具體如下：

第 1 步：注冊

公司清算期間，可以在報紙上刊登公告，必須在當(dāng)?shù)毓ど滩块T認(rèn)可的報紙上刊登。 內(nèi)資企業(yè)只需在報紙上刊登一次，外資企業(yè)必須在報紙上刊登三次。 最好選擇日報刊登公告，取消公告至少45天。

第二步：取消社保

有未繳納社保的，經(jīng)批準(zhǔn)后領(lǐng)取《取消社保通知書》。

第三步：注銷稅務(wù)登記

自公司終止公告之日起15日內(nèi)，公司應(yīng)當(dāng)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷稅務(wù)登記。 無論是否繳納稅款，您在通過稅項后都可以獲得《退稅通知書》。

第四步：查看公司注銷記錄

在報紙上刊登公告45天后，可以到公司備案的工商部門辦理公司注銷登記手續(xù)，注銷公司營業(yè)執(zhí)照。 申請通過后，您將收到工商局出具的《準(zhǔn)予注銷登記通知書》。

第 5 步：關(guān)閉銀行賬戶

到公司的開戶許可證和銀行基本賬戶等賬戶。

第 6 步：取消許可證

企業(yè)所屬行業(yè)涉及行業(yè)許可的，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)申請許可。

第七步：取消封印

最后一步就是用公司印章登記印章的法律效力。

在整個公司注銷流程中，稅務(wù)注銷流程是最為繁瑣的，需要提交的文件非常多。 針對這一現(xiàn)象，國家稅務(wù)總局多次發(fā)文對其進(jìn)行簡化。 最新文件為稅總發(fā)[2019]64號：自7月1日起，進(jìn)一步擴(kuò)大即時辦理范圍，簡化退稅流程，減少部分證件材料報送。

（一）稅務(wù)注銷的一般流程如下：

（二）注銷時需提供的信息：

1.當(dāng)期正常應(yīng)提交的申請材料；

2、《發(fā)票代收簿》及未經(jīng)查驗、未使用的發(fā)票；

3、納稅人使用稅控設(shè)備需提供稅控盤、金稅盤、納稅申報盤（注銷清算手續(xù)完成后提供）；

4.《稅務(wù)登記申請注銷審批表》/《完稅申報表》（無需填寫）；

5、被吊銷工商營業(yè)執(zhí)照的，提交吊銷決定書副本；

6、單位納稅人提交上級主管部門的批準(zhǔn)文件或董事會決議的復(fù)印件；

七、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承攬工程作業(yè)或者提供勞務(wù)并竣工的，應(yīng)當(dāng)提交工程竣工證明、驗收證明等相關(guān)文件的復(fù)印件；

八、納稅人因住所、經(jīng)營場所變更而變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)提供住所、經(jīng)營場所變更的有關(guān)證明材料復(fù)印件；

九、企業(yè)所得稅納稅人注銷時需要清算的，提交《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表。

(3) 簡易注銷

企業(yè)符合稅總發(fā)[2019]64號文規(guī)定的下列三種情形的，可以辦理擬注銷登記。 要點(diǎn)如下：

1.未辦理涉稅事項的企業(yè)，如主動到稅務(wù)局辦理清稅，可憑營業(yè)執(zhí)照立即領(lǐng)取清稅憑證。

2、已辦好涉稅事項但未收到發(fā)票、欠稅或被罰款的企業(yè)，只要帶齊所有單證，也可當(dāng)場領(lǐng)取清稅單。 如果資料不全，需要先簽署承諾書，然后才能拿到清稅文件。

3、對于持有法院裁定終止破產(chǎn)程序的，稅務(wù)局也將當(dāng)場出具完稅憑證，并按有關(guān)規(guī)定核銷“死債”。

(四)注意事項

1、納稅人對報送材料的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

2、納稅人在申請清免稅前，應(yīng)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅、滯納金和滯納金，并繳銷發(fā)票等稅務(wù)憑證。

包括需要申報繳納企業(yè)所得稅（注銷清算所得也需申報）、土地增值稅匯算清算、出口退（免）稅匯算清算等。

3、注銷登記先征稅，后工商。 營業(yè)執(zhí)照被吊銷的，應(yīng)當(dāng)自吊銷之日起15日內(nèi)申請辦理清稅注銷登記。

4.已在稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理社會保險登記的公司注銷清算方案，還需注銷繳費(fèi)信息登記。

5、公司注銷后，賬簿等涉稅資料必須按規(guī)定保存，不得擅自銷毀。 會計師曾因此被判過刑！

案例A：我公司是一般納稅人。 不想經(jīng)營了，想取消，可是賬上有1萬元的存貨。 在稅收方面應(yīng)該如何處理？

分析：注銷后，未售出的存貨應(yīng)分配給股東或投資者。 這種行為在增值稅中被視為銷售。

不過要注意：銷售不是按照賬面上的10000元來確定的，而是按照市場價來確定的！ 例如，您的存貨市場價為13000元，您注銷時需繳納的增值稅=13000*適用的增值稅稅率。

同時還要繳納企業(yè)所得稅。 辦理企業(yè)所得稅時，需確認(rèn)視同銷售收入13000元，成本10000元，稅前利潤3000元。

案例B：這家公司注銷時還有10000的庫存，但是倉庫是空的。 我應(yīng)該怎么辦？

分析：很多公司在注銷的時候都會遇到這個問題。 賬面存貨大于實際存貨，說明貨物已售出，未入賬。 在這種情況下，稅務(wù)局給予的最輕處罰是視同銷售。 嚴(yán)重的還會有滯納金和罰款。

案例C：公司經(jīng)營食品貿(mào)易，注銷時，倉庫存貨11300元，因經(jīng)營不善過期，一分錢一文不值，發(fā)票已認(rèn)證扣款. 我應(yīng)該怎么辦？

分析：按照增值稅管理辦法，因經(jīng)營不善造成虧損，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。 如果已經(jīng)扣除了收入，就必須將收入轉(zhuǎn)出！

案例D：老板曾以貸款的名義從公司借了10萬元。 既然要，那么tax怎么辦呢？

分析：：老板向公司借款，納稅年度未歸還，也未用于公司生產(chǎn)經(jīng)營。 那么這個數(shù)額就可以看成是分紅了，要交個人所得稅。

案例E：公司注銷時，發(fā)現(xiàn)增值稅抵免額仍有，注銷時抵免額無法退回。 是否可以為關(guān)聯(lián)企業(yè)開具部分增值稅專用發(fā)票？

分析：這個想法是嚴(yán)重錯誤的！ 如果你沒有真正的生意，開出了增值稅專用發(fā)票，就是典型的虛假開具，可能會被定罪判刑。

記住，在注銷過程中，即使有剩余信用的浪費(fèi)，也不能想著白開！

案例F：企業(yè)準(zhǔn)備申請注銷，但發(fā)現(xiàn)所購商品存在未付貨款。 是否為這筆未付款項確認(rèn)收入？

分析：企業(yè)從各種來源獲得的收入，包括貨幣和非貨幣形式的收入，作為總收入，包括其他收入。 不能清償?shù)膽?yīng)付款為其他收入，應(yīng)計入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅，并在注銷稅務(wù)登記前向稅務(wù)機(jī)關(guān)清繳應(yīng)納稅款。

提醒大家！ 注銷時，稅務(wù)局不僅會關(guān)注庫存，還會關(guān)注固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、開票數(shù)據(jù)和申報狀態(tài)等。有些地方在注銷前，會用大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險掃描。數(shù)據(jù)系統(tǒng)，如果發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題，可能會被推送到審計部門。

有人說，既然注銷這么麻煩，又要交稅，那我不注銷，就把公司放在那里任其發(fā)展吧？

如果有這樣的想法，那就大錯特錯了！

公司不注銷后果更嚴(yán)重！

(1) 在稅務(wù)方面，公司一般不注銷——如果公司不注銷，你又不按規(guī)定報稅，后果是：

1.如果有欠稅，就會有滯納金不斷累積！

2、也有可能被稅務(wù)局認(rèn)定為“異常戶”！

3.同一法定代表人在非固定住戶解除前可能無法辦理新的稅務(wù)登記和正常生產(chǎn)經(jīng)營。

(2) 在工商方面，公司一般不注銷——如果公司不注銷，而你又不按規(guī)定參加工商年檢，后果是：

1、營業(yè)執(zhí)照會被工商局吊銷！

撤銷后注銷前，公司仍然存在，須承擔(dān)相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)，但不得開展經(jīng)營活動！

2、公司法定代表人和股東將被工商局列入監(jiān)控黑名單，三年內(nèi)不能再注冊公司！

3、公司及個人信用失信，影響領(lǐng)取養(yǎng)老保險、出境、乘坐飛機(jī)、高鐵等！

最后提醒各位老板和財務(wù)人員：

注銷過程現(xiàn)在已經(jīng)簡化了很多。 雖然看起來很復(fù)雜，但是一步一步來其實很簡單。 如果一家公司沒有業(yè)務(wù)并停止運(yùn)營，則必須盡快將其注銷。 不要因為注銷困難而選擇不注銷。 只會讓問題變得更加復(fù)雜，讓自己和公司承擔(dān)更大的風(fēng)險！