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勞務派遣簡易計稅、差額征稅如何選擇？差額開票、申報看這里！
前期講了勞務派遣和勞務外包的區(qū)別（勞務派遣的簡易計稅和差額征稅怎么選擇？差額開票報關點這里?。裉煳覀兙蛠砜纯慈绾芜x擇普通納稅人如何應對？
計稅方法
案子
轉為一般納稅人，2月收到紅太陽勞務派遣費100萬元，其中服務費21萬元，支付給勞務派遣員工的工資、福利、社保、住房公積金等共計79萬元 元.
一般稅率為 6%：
銷售額 = 100 萬
應納稅額=100萬元÷（1+6%）×6%=56603.77元
差額按 5% 征稅：
銷售額 = 100 萬 - 790,000 = 210,000
應納稅額=21萬÷（1+5%）×5%=1萬元
企業(yè)可根據(jù)實際情況，分別對兩種計稅方法分別核算，采用哪種計稅方法稅負較低。
開發(fā)票
01 分開兩張發(fā)票
用于支付勞務派遣職工工資福利并為其辦理社會保險和住房公積金的用工單位部分開具普通發(fā)票，代收管理費的勞務公司部分開具專用發(fā)票費用。
02 單獨開具一張發(fā)票
增值稅普通發(fā)票通過新增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)全額開具，但需在發(fā)票中列明向用人單位收取勞務派遣職工工資的各項費用及差異。
03 一張發(fā)票的差異
通過新系統(tǒng)的納稅開票功能，輸入含稅銷售額和抵扣金額，系統(tǒng)會自動計算應稅金額和免稅金額差額征稅怎么做賬，并自動顯示“差額納稅”字樣打印在備注欄，會注明需要支付的項目。
表格聲明
1、首先將開票收入數(shù)據(jù)導入附表1；
2. 在附表1第9b行第12欄填寫可扣除的工資、薪金和社會保障等值稅的總額；
3 增值稅申報表附件（三）（勞務、不動產、無形資產可抵扣項目明細）在該項目第3欄、第4欄、第5欄按5%填寫可抵扣金額征收率；
4 應稅服務扣除項目清單（適用于符合差別征收條件的納稅人）。根據(jù)欄目名稱提示填寫公司相關信息差額征稅怎么做賬，在最后一欄金額填寫可抵扣金額；
5、在營業(yè)稅改增值稅稅負分析計算表第4欄填寫扣除額，在第9欄、第10欄、第11欄填寫當期扣除額。
注：一般情況下開具的發(fā)票均為5%的稅率。如開具0稅率發(fā)票，需將0稅率金額折算成價稅分離金額填寫附表1。
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