進項稅轉(zhuǎn)出怎么做賬_善意取得發(fā)票進項轉(zhuǎn)出

進項稅轉(zhuǎn)出怎么做賬_善意取得發(fā)票進項轉(zhuǎn)出

進項稅的轉(zhuǎn)移如何反映在財務(wù)報表中？

答：進項稅額轉(zhuǎn)出，填報報關(guān)單主表第14欄或副表第15欄。

不能填寫稅務(wù)稽查和減稅進項稅額進項稅轉(zhuǎn)出怎么做賬，稅務(wù)稽查和減稅僅用于審計案件的查處。

企業(yè)所購貨物發(fā)生非經(jīng)常性虧損（營業(yè)外虧損），以及所購貨物的用途發(fā)生變化（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），扣除進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)納稅額-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目轉(zhuǎn)入相關(guān)科目，不得抵扣。

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，未用于增值稅應(yīng)稅項目，用于非應(yīng)稅項目的，免稅。項目或用于集體福利、個人消費等情況下，其繳納的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。在實際工作中，經(jīng)常出現(xiàn)納稅人當(dāng)期購進的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)事先沒有確定是用于生產(chǎn)經(jīng)營還是非生產(chǎn)經(jīng)營的情況。進項稅轉(zhuǎn)出怎么做賬，但進項稅額已從當(dāng)期銷項稅額中扣除。已抵扣進項稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，變更為非應(yīng)稅項目、免稅項目時，

增值稅進項稅額轉(zhuǎn)移報表怎么寫？

答：說明XXX國稅局：我公司是XXXX，稅號XXXXX，XXX年月日，我從XXXX公司取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票編號：XXXXX，發(fā)票編號：XXXXX，可以通過正常認(rèn)證扣款后，對方未取得三聯(lián)發(fā)票，誤點擊作廢?，F(xiàn)在我司已將進項稅額轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出進項稅額合計XXXX元。

XXX年月日XXXX公司

一、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，未用于增值稅應(yīng)稅項目，而用于非應(yīng)稅項目的，征稅- 免稅項目或??為集體福利、個人消費等，其繳納的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。

2、在實際工作中，經(jīng)常出現(xiàn)納稅人當(dāng)期購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，事先未確定用于生產(chǎn)或者非生產(chǎn)經(jīng)營，但進項稅額已經(jīng)從當(dāng)期產(chǎn)出中扣除的情況稅。已抵扣進項稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)為非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等，且購進貨物發(fā)生異常損失。

3.產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時，將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣除，在會計處理中記為“進項稅額轉(zhuǎn)出” .

進項稅轉(zhuǎn)出怎么做賬_進項轉(zhuǎn)出后重新抵扣

編者按：我國增值稅實行進項稅額抵扣制度，即應(yīng)納增值稅額為銷項稅額減去進項稅額后的差額。企業(yè)所購貨物發(fā)生非經(jīng)常性虧損（營業(yè)外虧損），以及所購貨物的用途發(fā)生變化（如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等），扣除進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）”轉(zhuǎn)入相關(guān)科目，不予扣除。購進時已扣除的進項稅額，按照增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)會計處理方法轉(zhuǎn)出。

一、增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的基本概念

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)進項稅轉(zhuǎn)出怎么做賬，未用于增值稅應(yīng)稅項目，用于非應(yīng)稅項目的，免稅。項目或用于集體福利，個人消費等情況下，已繳納的進項稅額不得從銷項稅額中扣除。實際工作中，經(jīng)常出現(xiàn)納稅人當(dāng)期購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，事先未確定用于生產(chǎn)或者非生產(chǎn)經(jīng)營，但進項稅額已經(jīng)從當(dāng)期產(chǎn)出中扣除的情況稅。購進已抵扣進項稅額的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或者個人消費等時，

所謂增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出，就是將稅法規(guī)定不能抵扣但在進貨時已經(jīng)抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出。量為一進一出，進出相等。視同銷售是指企業(yè)不銷售某項業(yè)務(wù)，但根據(jù)稅法規(guī)定，視同銷售并繳納相關(guān)稅費，需要計算繳納增值稅的銷項稅額。兩者的主要區(qū)別在于：進項稅額的轉(zhuǎn)移只是原進項稅額中不可抵扣部分的轉(zhuǎn)移，沒有考慮進項稅額的增值情況；

2、增值稅進項稅額轉(zhuǎn)移的原因

進項稅額轉(zhuǎn)移的原因包括：

1.將不能扣除的部分計入扣除額；

2.改變用途進項稅轉(zhuǎn)出怎么做賬，原免賠額變?yōu)椴豢擅赓r額；

3.按比例計算劃分可扣除部分和不可扣除部分；

4.財產(chǎn)發(fā)生非正常損失。

進項轉(zhuǎn)出是指企業(yè)已經(jīng)扣除的進項稅額后來轉(zhuǎn)作他用，稅法不允許抵扣的進項稅額。根據(jù)《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細(xì)則》，下列項目的進項稅額應(yīng)轉(zhuǎn)出：

1）用于固定資產(chǎn)的外購貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

2）非應(yīng)稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；

3）免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；

4）為集體福利或個人消費而購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；

5) 已購商品異常丟失；

6）非正常損失在產(chǎn)品、產(chǎn)成品消耗的外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。

7）企業(yè)出口貨物實行免抵退稅辦法的，不能免抵退稅的部分應(yīng)轉(zhuǎn)出。外貿(mào)企業(yè)實行先征后退辦法的，應(yīng)將已征與退稅之間的差額轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出的部分計入成本。

上述各項所含進項稅額轉(zhuǎn)出時，按照相關(guān)運費扣除率扣除的進項稅額一并轉(zhuǎn)出。

3.增值稅進項稅額轉(zhuǎn)移具體情況匯總表

概括：

增值稅一般納稅人適用一般計稅方法的，當(dāng)期銷項稅額扣除當(dāng)期進項稅額后的余額為當(dāng)期應(yīng)納稅額。但也有因特殊原因需要轉(zhuǎn)出已抵扣的進項稅額的情況。這就需要企業(yè)會計人員和相關(guān)稅務(wù)人員掌握增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的基本知識并做出專業(yè)判斷。能夠正確處理相關(guān)的實際問題。在2017年5月31日的第一期文章中，花水對增值稅進項稅抵扣的知識要點進行了全面梳理。結(jié)合本文的知識要點，希望讀者能對增值稅進項稅有更全面的了解。理解。