【這節(jié)課】商標及知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)企業(yè)計稅、納稅申報和賬務(wù)處理

【這節(jié)課】商標及知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)企業(yè)計稅、納稅申報和賬務(wù)處理

本課將為您介紹商標和知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)公司的計稅、納稅申報和會計處理。

關(guān)于商標代理或者知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)，我應(yīng)該接觸過一些小伙伴，就是如果你的公司有商標注冊的需求，但是你不知道如何查詢相似度，批準概率分析和申請流程，你是更愿意委托第三方第三方商標代理服務(wù)機構(gòu)進行注冊，這是商標代理機構(gòu)或知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)公司提供的服務(wù)內(nèi)容。

隨著企業(yè)對商標、品牌和知識產(chǎn)權(quán)保護意識的增強，許多企業(yè)為其產(chǎn)品和服務(wù)注冊商標，或進行專利等知識產(chǎn)權(quán)注冊。隨著社會分工越來越細化知識產(chǎn)權(quán)代理，商標和知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)也應(yīng)運而生。

然而，如今這個細分行業(yè)競爭相當(dāng)激烈，服務(wù)口碑差的機構(gòu)難以生存。當(dāng)然，我們不討論他們的行業(yè)發(fā)展和前景，我們只討論這個行業(yè)的會計和稅務(wù)處理相關(guān)的問題。

討論征稅的前提，首先要實現(xiàn)收入或銷售額的確認。商標代理或知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)的銷售如何確認？

注冊商標，國家商標局也收取一定的商標注冊費，又稱官費。這部分錢由商標代理公司向委托人收取，然后上交給國家商標局。例如商標注冊費300元知識產(chǎn)權(quán)代理，商標代理服務(wù)公司收取1000元（包括國家商標局300元的注冊費）。按照1000-300元算銷售額？銷售額按1000-300元計算，為什么？

商標代理是一項怎樣的服務(wù)？

大家應(yīng)該都知道，商標代理或者知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)屬于什么服務(wù)？是文創(chuàng)服務(wù)，還是鑒證咨詢服務(wù)？兩者都不是，而是商業(yè)輔助服務(wù)下的“經(jīng)紀人代理服務(wù)”。經(jīng)紀代理服務(wù)包括各類經(jīng)紀、中介、代理服務(wù)，以及金融代理、知識產(chǎn)權(quán)代理、貨物運輸代理、報關(guān)代理、法律代理、房地產(chǎn)代理、職業(yè)介紹、婚姻代理、記賬代理、拍賣， ETC。

現(xiàn)在我們知道商標代理是一種經(jīng)紀代理服務(wù)，國家政策對于經(jīng)紀代理服務(wù)銷售額的計算有明文規(guī)定。

經(jīng)紀代理服務(wù)差價征稅

文件稱：“對于經(jīng)紀代理服務(wù)，銷售金額為扣除向委托方收取并代為支付的所有價款和價外費用后的余額。”

現(xiàn)在你明白了嗎，商標代理服務(wù)公司的銷售收入并不是全額征稅的，畢竟需要一部分上交給國家。這也是我們常說的“差別征稅”之一。

商標和知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)行業(yè)適用的稅率是多少？該行業(yè)的稅率為 6%。

按照上面的例子，就是700/(1+6%)*6%，應(yīng)該交多少增值稅呢？結(jié)果是39.23元。

差異的特殊規(guī)定

聽到這話，可能有的朋友開始高興了，這樣一年可以省下不少稅。但是大家要知道，繳納給國家商標局的注冊費是不能開具增值稅專用發(fā)票的。

也就是說，商標代理公司如果從委托人那里收取1000元，其中300元是商標局收取的注冊費。開具發(fā)票時，只能開具300元的增值稅普通發(fā)票。否則，它屬于該機構(gòu)。收入部分，即1000-300=700元的部分，可開具增值稅專用發(fā)票。之前已經(jīng)發(fā)生的收入沒有單獨計費怎么辦？如果沒有單獨開發(fā)票，只能全額征稅，不能按差額計算銷售額。

其實，從商標和知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)機構(gòu)的角度來看，是比較矛盾的。想想看！你是商標代理服務(wù)機構(gòu)，跟別人說商標注冊服務(wù)，你還得告訴人家交政府的300元不能開具發(fā)票嗎？然后他給你1000塊錢，他莫名其妙的賺了700塊錢。他一定是討價還價了吧？因此，很多時候，一般的商標和知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)機構(gòu)只能多交稅。畢竟告訴客戶利潤空間的事情是很不對的~。

當(dāng)然，我們的教訓(xùn)是學(xué)習(xí)差異征稅。作為會計師，我們需要知道這個行業(yè)可以對差額征稅。

稅務(wù)申報及會計處理

好了，下面說說商標和知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)的納稅申報和會計處理。事實上，差別征稅的納稅申報和會計處理其實是一樣的。如果你仔細了解勞務(wù)派遣行業(yè)的邏輯，你就能一目了然。在此不再贅述。

總結(jié)

本次講座為大家講述商標和知識產(chǎn)權(quán)代理服務(wù)公司關(guān)于差別征稅的知識。

最后一期是關(guān)于差額征稅的。旅游服務(wù)業(yè)相關(guān)知識我給大家講一講，下節(jié)課見~~