有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)_轉(zhuǎn)讓1億公司股權(quán)_公司股權(quán)如何轉(zhuǎn)讓

有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)_轉(zhuǎn)讓1億公司股權(quán)_公司股權(quán)如何轉(zhuǎn)讓

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理

稅務(wù)處理

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓方需要繳納各種稅費(fèi)。

當(dāng)轉(zhuǎn)讓人為個(gè)人時(shí)

轉(zhuǎn)讓方為個(gè)人的，按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

當(dāng)轉(zhuǎn)讓人是公司時(shí)

如果轉(zhuǎn)讓方是公司，則需要涉及更多的稅費(fèi)。 詳見《公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)處理》參考資料。 詳情如下：

（一）內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的稅收 企業(yè)向某公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得涉及企業(yè)所得稅、契稅、印花稅等相關(guān)問題：

一、企業(yè)所得稅

（一）企業(yè)在一般股權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓股票或股份）交易中，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》（國稅發(fā)（2000） ) 第 118 號(hào)，廢止)。 應(yīng)由股權(quán)轉(zhuǎn)讓方分享的被投資單位累計(jì)未分配利潤或累計(jì)盈余公積，確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，不確認(rèn)為股利性質(zhì)的收益。

（二）企業(yè)清算、轉(zhuǎn)讓全資子公司或持股95%以上的企業(yè)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（國稅）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行發(fā)（1998）97號(hào)文有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)，廢止）。 投資方應(yīng)分享的被投資單位累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積，確認(rèn)為投資方股利性質(zhì)的收益。 為避免對(duì)稅后利潤雙重征稅，影響企業(yè)重組活動(dòng)，在計(jì)算投資者的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除上述股息性質(zhì)的收入。

（三）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行中需要明確的所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕45號(hào)）第三條的規(guī)定，計(jì)提折舊、減值或壞賬準(zhǔn)備的，如果相關(guān)準(zhǔn)備在申報(bào)納稅時(shí)增加了應(yīng)納稅所得額，因轉(zhuǎn)讓、處置相關(guān)資產(chǎn)而沖銷的相關(guān)準(zhǔn)備允許進(jìn)行相反的納稅調(diào)整。 因此，企業(yè)清算或轉(zhuǎn)讓子公司（或獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)）的全部股權(quán)時(shí)，清算或轉(zhuǎn)讓的企業(yè)應(yīng)當(dāng)核銷或增加以前的應(yīng)納稅所得額。 額，相應(yīng)減少應(yīng)納稅所得額，增加未分配利潤，由轉(zhuǎn)讓方（或投資方）按照其享有的股權(quán)份額確認(rèn)為股利性質(zhì)的收益。

企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益的所得稅處理

(4) 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)，是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算股權(quán)投資而產(chǎn)生的收益扣除股權(quán)投資成本后的余額。 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，納入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。

（五）企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算股權(quán)投資發(fā)生的股權(quán)投資損失，可在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權(quán)投資損失不得超過股權(quán)投資收益和投資轉(zhuǎn)讓收益當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的，超出部分可以結(jié)轉(zhuǎn)無限期抵扣到以后的納稅年度。

2、契稅

按照規(guī)定，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位和個(gè)人受讓企業(yè)股權(quán)，企業(yè)土地、建筑物的所有權(quán)不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅； 是的，要征收契稅。 “

3. 印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓征稅。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓有兩種情況：一是上海、深圳證券交易所上市交易或管理的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，該轉(zhuǎn)讓行為按證券3‰的稅率繳納證券（股票）交易印花稅。 （股票）交易印花稅。 二是非滬深交易所上市交易和管理的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓。 轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照1991年9月18日發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干具體問題的通知》（國稅1號(hào)）文件第十條規(guī)定執(zhí)行，征收印花稅由雙方按約定價(jià)格（即其中包含的金額）的5/10,000的稅率計(jì)算征收。

（2）內(nèi)資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理

根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)有關(guān)所得稅若干問題的通知》（國稅發(fā)118號(hào)，已廢止）：

（一）企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓收益或損失，是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算股權(quán)投資而產(chǎn)生的收益扣除股權(quán)投資成本后的余額。 企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得，納入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。

被投資企業(yè)分配給投資者的款項(xiàng)超過被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積但低于投資者投資成本的，視為投資收回，沖減投資成本; 部分作為投資企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得稅。