幾個(gè)企業(yè)老板關(guān)心的財(cái)務(wù)問(wèn)題，你知道嗎？（上）

幾個(gè)企業(yè)老板關(guān)心的財(cái)務(wù)問(wèn)題，你知道嗎？（上）

說(shuō)到企業(yè)主們非常關(guān)心的事情，其實(shí)最主要的還是企業(yè)的財(cái)稅問(wèn)題，即使他們非常關(guān)心這個(gè)問(wèn)題，也無(wú)法在更深層次上去理解和應(yīng)用。在之前的調(diào)查中，我們發(fā)現(xiàn)約有85%的老板對(duì)財(cái)稅方面的內(nèi)容不了解獨(dú)資公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，而財(cái)稅可以直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們將詳細(xì)討論幾位企業(yè)主關(guān)心的財(cái)務(wù)問(wèn)題：

一：轉(zhuǎn)讓屬于個(gè)人的股份應(yīng)如何計(jì)稅？

根據(jù)現(xiàn)行相關(guān)政策規(guī)定：個(gè)人因轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的相關(guān)收入屬于個(gè)人所得稅征收范圍，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的稅率繳納20%的個(gè)人所得稅。 .

這樣的解釋可能會(huì)讓很多企業(yè)股東甚至老板產(chǎn)生誤解，認(rèn)為個(gè)人所得稅的征收是按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓的全部收入乘以20%的稅率計(jì)算繳納的，但這是錯(cuò)誤的計(jì)算方法。稅法規(guī)定：“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得一次性扣除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算繳納”。

這很可能讓很多企業(yè)主感到困惑，認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所有收入都應(yīng)該乘以20%的稅率來(lái)計(jì)算繳納，這是錯(cuò)誤的。看看稅法的說(shuō)明：“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得扣除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額征稅?！?/p>

舉例說(shuō)明，假設(shè)A公司注冊(cè)資本為200萬(wàn)元，全部實(shí)繳，股東A以160萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓70%的股權(quán)，則財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益是160萬(wàn)元。價(jià)值為原實(shí)收注冊(cè)資本的70%，故該財(cái)產(chǎn)原值為140萬(wàn)元。那么財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)為20（=1.6-140萬(wàn)）元，股東A需繳納的個(gè)稅應(yīng)為20x20%=4萬(wàn)元。

注意事項(xiàng)：轉(zhuǎn)讓股份時(shí)，需時(shí)刻關(guān)注注冊(cè)資本是否實(shí)際繳付等，可能影響財(cái)產(chǎn)原值。專(zhuān)業(yè)理財(cái)規(guī)劃為您提供更好的解決方案和建議

二：家庭成員贈(zèng)送公司股份需要繳納個(gè)人所得稅嗎？

事實(shí)上，對(duì)于直系親屬之間相互贈(zèng)與股權(quán)是否需要繳納個(gè)稅，目前并沒(méi)有明確的稅法規(guī)定。稅務(wù)部門(mén)處理此事的方式不同。從實(shí)際情況分析，其實(shí)是未繳稅款的大部分。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)的規(guī)定，夫妻或子女之間股權(quán)贈(zèng)與屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得明顯偏低，但有正當(dāng)理由的情形。因此，為規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，建議低價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)灰褂觅?zèng)與。

注：股權(quán)轉(zhuǎn)讓贈(zèng)與前直系親屬身份應(yīng)為自然人，法人身份不適用本政策。

三：2022年企業(yè)購(gòu)置的固定資產(chǎn)是否可以一次性扣除？

能。根據(jù)財(cái)稅[2018]54號(hào)文規(guī)定，新購(gòu)設(shè)備、器具單價(jià)不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許計(jì)入當(dāng)期成本，計(jì)入企業(yè)所得稅時(shí)扣除，計(jì)提折舊。不再按年計(jì)算；為500萬(wàn)元的，依照企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的規(guī)定辦理。

另外，上述執(zhí)行期限原為2020年12月31日，經(jīng)財(cái)稅[2021]6號(hào)文延長(zhǎng)至2023年12月31日。

四：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是個(gè)人所得嗎？

不是，應(yīng)納稅所得額是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)依法取得的全部應(yīng)納稅所得額，扣除納稅期間依法允許扣除的各項(xiàng)費(fèi)用后的余額。

在個(gè)人所得稅層面，核定征收的，以所得額乘以應(yīng)納稅所得額確定的數(shù)額為應(yīng)納稅所得額。

假設(shè)自然人獨(dú)資企業(yè)的收入為100萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為10%，則應(yīng)納稅所得額為10(%)元。審計(jì)征收下，按以前收入計(jì)算，成本為20萬(wàn)元時(shí)，應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元-50萬(wàn)元。

五：有限合伙企業(yè)取得收益后，合伙人應(yīng)如何納稅？

納稅有兩種方式：

方式一：股息收入：有限合伙企業(yè)對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資取得投資收益（股息），自然人合伙人在取得約定份額后按20%的稅率納稅，參照股息。

方式二：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。合伙企業(yè)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的，自然人合伙人應(yīng)當(dāng)以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為基礎(chǔ)，按照五級(jí)累進(jìn)稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

六：股東向公司借款，長(zhǎng)期未歸還。這個(gè)手術(shù)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

股東直接或間接向公司借款，納稅年度終了不歸還且不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的獨(dú)資公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，一律視為股息。

由于法人股東的特殊性，在實(shí)際情況中，無(wú)法準(zhǔn)確推斷存量貸款是真實(shí)貸款還是借貸名義掩蓋分紅。因此制定了這樣的規(guī)定，但需要注意的是，股東在企業(yè)提款時(shí)，需要注意相關(guān)的稅收合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。