預(yù)收賬款怎么做賬_收賬公司一般怎么收賬_款付了沒票咋么做賬

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#頭條創(chuàng)作挑戰(zhàn)賽#

手頭現(xiàn)金1001

1.本科目核算企業(yè)庫存現(xiàn)金。

使用備付金進(jìn)行內(nèi)部周轉(zhuǎn)的企業(yè)，可單獨(dú)設(shè)置“備付金”科目。

2、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目； 減少手頭現(xiàn)金并進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)分錄。

3、企業(yè)應(yīng)建立“現(xiàn)金日記賬”，憑收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐一登記交易。 每日終了，核算當(dāng)日現(xiàn)金收入總額、現(xiàn)金支出總額和余額，并將余額與實(shí)際存貨核對(duì)，確保賬實(shí)相符。

4、本項(xiàng)目期末借方余額反映企業(yè)持有的現(xiàn)金。

1002銀行存款

1.本科目核算企業(yè)存放在銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類資金。

銀行匯票存款、本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、投資外存款、異地存款等，在“其他貨幣資金”科目下核算。

2、企業(yè)增加銀行存款，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”等科目； 減少銀行存款，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

3、企業(yè)可按開戶銀行、其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等設(shè)置“銀行存款日記賬”，憑收付款憑證按業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序一一登記。 每天結(jié)束時(shí)，應(yīng)結(jié)清余額。 “銀行存款日記帳”應(yīng)定期與“銀行對(duì)帳單”核對(duì)，至少每月一次。 企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額存在差異的，應(yīng)當(dāng)編制《銀行存款余額調(diào)整表》進(jìn)行一致性調(diào)整。

4、本項(xiàng)目期末借方余額反映企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)資金。

1003 存放中央銀行款項(xiàng)

1.本科目核算企業(yè)（銀行）存放在中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各類資金，包括業(yè)務(wù)資金劃轉(zhuǎn)、同城匯票辦理以及跨系統(tǒng)異地轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金提取或存入等。

企業(yè)（銀行）按規(guī)定存放的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金存款，也計(jì)入本項(xiàng)目。

2、本科目可根據(jù)存款性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

3.企業(yè)增加在中央銀行的存款，借記本科目，貸記“存款吸收”、“清算資金往來”等科目； 減少在中央銀行的存款，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

4、本項(xiàng)目期末借方余額反映企業(yè)（銀行）存放在中央銀行的各項(xiàng)資金。

1011同業(yè)存款

1.本科目核算企業(yè)（銀行）存放在境內(nèi)外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的資金。

企業(yè)（銀行）存放在中央銀行的資金，在“存放中央銀行的資金”科目中核算。

2.本科目可根據(jù)存款性質(zhì)和存放金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行明細(xì)核算。

3.企業(yè)同業(yè)存款增加時(shí)，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目； 減少同業(yè)存款并做相反的會(huì)計(jì)分錄。

4、本項(xiàng)目期末借方余額反映企業(yè)（銀行）存放在銀行的各項(xiàng)資金。

1012 其他貨幣資金

1.本科目核算企業(yè)銀行匯票存款、本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、投資存款、國外存款等貨幣資金。

2、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目； 減少其他貨幣資金，借記相關(guān)科目，貸記本科目。

3、本科目可分為“銀行匯票”、“銀行本票”、“信用卡”、“信用證存款”、“投資資金存入”、“境外存款”等明細(xì)核算。

4、本項(xiàng)目期末借方余額反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。

1021結(jié)算準(zhǔn)備金

1.本科目核算企業(yè)（證券）存入指定清算機(jī)構(gòu)進(jìn)行證券交易資金清算和交割的資金。

企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算費(fèi)用和支付給證券交易所的結(jié)算費(fèi)用也計(jì)入本科目。

企業(yè)（證券）因證券交易結(jié)算機(jī)構(gòu)結(jié)算的資金，可單獨(dú)設(shè)立“證券結(jié)算資金”科目。

2、本科目可按清算機(jī)構(gòu)，分別為“自有”和“客戶”進(jìn)行詳細(xì)核算。

3、結(jié)算準(zhǔn)備金的主要會(huì)計(jì)處理方法。

（一）企業(yè)將資金存入清算機(jī)構(gòu)，借記本科目，貸記“銀行存款”等項(xiàng)目； 從清算機(jī)構(gòu)調(diào)回資金，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

（二）接受客戶委托，買入證券的成交總額大于賣出證券的成交總額的，為買賣證券成交價(jià)差額加上代扣代繳的相關(guān)稅費(fèi)之和客戶及應(yīng)向客戶收取的傭金等，借記“證券交易代理資金”等記錄項(xiàng)目，貸記本賬戶（客戶）、“銀行存款”等科目。 按企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按差額（自有）、“銀行存款”等科目借記本科目。

接受客戶委托，賣出證券總成交量大于買入證券總成交量的，買賣證券成交價(jià)減去代扣代繳的相關(guān)稅費(fèi)后的差額及應(yīng)收取的傭金給客戶等，應(yīng)從中扣除。 科目（客戶）、“銀行存款”等科目，貸記“證券交易代理資金”等科目。 按企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的交易費(fèi)用，借記“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”科目，按應(yīng)向客戶收取的手續(xù)費(fèi)及傭金科目，貸記“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目，按差額（自有）、“銀行存款”等科目借記本科目。

（三）在證券交易所進(jìn)行自營證券交易的，應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)持有證券的目的對(duì)證券進(jìn)行分類。 按照“出售金融資產(chǎn)”等相關(guān)規(guī)定辦理。

4、本項(xiàng)目期末借方余額反映公司存在指定清算機(jī)構(gòu)。

物品。

1031押金押金

1.本科目核算企業(yè)（財(cái)務(wù)）為辦理業(yè)務(wù)需要存放或支付的各類存款。

2、本科目可按保證金類別和存管單位或交易場所進(jìn)行明細(xì)核算。

3.企業(yè)存入存款，借記本科目，貸記“銀行存款”、“中央銀行存款”、“結(jié)算備付金”、“應(yīng)收分保賬款”等科目； 減少或收回存款時(shí)，做相反的會(huì)計(jì)分錄。

4、本項(xiàng)目期末借方余額反映企業(yè)存放或支付的各項(xiàng)存款余額。

1101 交易性金融資產(chǎn)

1.本科目核算企業(yè)持有的用于交易目的的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也計(jì)入本項(xiàng)目。

企業(yè)（金融）接受委托以全額承銷承銷或余額承銷方式承銷證券的，應(yīng)當(dāng)在收到證券時(shí)進(jìn)行分類。 劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的，在本項(xiàng)目中進(jìn)行會(huì)計(jì)處理； 劃分為可供出售金融資產(chǎn)的，在“可供出售金融資產(chǎn)”項(xiàng)目中核算。

衍生金融資產(chǎn)在“衍生工具”項(xiàng)目中核算。

2、本科目可按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別按“成本”和“公允價(jià)值變動(dòng)”進(jìn)行詳細(xì)核算。

3、交易性金融資產(chǎn)的主要會(huì)計(jì)處理方法。

(1)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，按其公允價(jià)值借記本項(xiàng)目（成本），按發(fā)生的交易費(fèi)用借記“投資收益”項(xiàng)目，借記尚未支付的利息或尚未支付已宣告但尚未支付的現(xiàn)金股利，按實(shí)際支付的金額，借記“應(yīng)收利息”或“應(yīng)收股利”，貸記“銀行存款”、“中央銀行存款”、“結(jié)算準(zhǔn)備金”等科目主題。

（2）被投資單位在持有交易性金融資產(chǎn)期間宣告分派的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負(fù)債表日按照分期付息一次性還本的債券投資票面利率計(jì)算的利息借記“應(yīng)收股利”或“應(yīng)收利息”科目，貸記“投資收益”科目。

（3）資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額，借記本項(xiàng)目（公允價(jià)值變動(dòng)），貸記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”項(xiàng)目"; 公允價(jià)值低于其賬面余額的，對(duì)其差額進(jìn)行相反會(huì)計(jì)分錄。

(4) 出售交易性金融資產(chǎn)，將實(shí)際收到的款項(xiàng)借記“銀行存款”、“中央銀行存款”、“結(jié)算準(zhǔn)備金”等項(xiàng)目，貸記金融資產(chǎn)賬面余額本科目根據(jù)其差異，貸記或借記“投資收益”科目。 同時(shí)，將原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)轉(zhuǎn)出、借記或貸記至“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記至“投資收益”科目.

4、本項(xiàng)目期末借方余額反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

1111 買入返售金融資產(chǎn)

1.本科目核算企業(yè)（財(cái)務(wù)）按照買入返售協(xié)議購買票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)，再以固定價(jià)格賣出的資金。

2、本科目可以按照買入返售金融資產(chǎn)的類別和融資方進(jìn)行明細(xì)核算。

3、買入返售金融資產(chǎn)的主要會(huì)計(jì)處理方法。

（一）企業(yè)買入買入返售金融資產(chǎn)，按實(shí)際支付的金額，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算準(zhǔn)備金”、“銀行存款”。

(2) 資產(chǎn)負(fù)債表日，按照計(jì)算確定的買入返售金融資產(chǎn)利息收入，借記“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，貸記“利息收入”項(xiàng)目。

(3) 回售日，按照實(shí)際收到的金額，借記“中央銀行資金”、“結(jié)算準(zhǔn)備金”、“銀行存款”等項(xiàng)目，賬面余額貸記本項(xiàng)目，“適用收到的利息”科目，根據(jù)差額，記入“利息收入”科目。

4、本項(xiàng)目期末借方余額反映企業(yè)購入尚未到期返售金融資產(chǎn)的攤余成本。

1121 應(yīng)收票據(jù)

1.本科目核算企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。

2、本科目可按商業(yè)匯票的簽發(fā)單位和承兌單位詳細(xì)計(jì)算。

3、應(yīng)收票據(jù)的主要會(huì)計(jì)處理方法。

(1)企業(yè)收到為銷售商品或提供勞務(wù)而簽發(fā)和承兌的商業(yè)匯票，按商業(yè)匯票面值借記本科目，確認(rèn)的營業(yè)收入，計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”；其他科目。 如果涉及增值稅銷項(xiàng)稅，也應(yīng)相應(yīng)處理。

（2）將未到期的商業(yè)匯票貼現(xiàn)給銀行，應(yīng)按實(shí)際收到的金額（即扣除貼現(xiàn)利息后的凈額）借記“銀行存款”等項(xiàng)目，借記貼現(xiàn)利息部分以“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等科目，按商業(yè)匯票面值，貸記本科目或“短期借款”科目。

（三）轉(zhuǎn)讓背書持有的商業(yè)匯票取得所需材料，應(yīng)計(jì)入取得材料成本的金額，借記“材料采購”或“原材料”等科目；存貨，應(yīng)使用商業(yè)匯票的面值，貸記本科目，如有差異，借記或貸記“銀行存款”等科目。 如涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，也應(yīng)相應(yīng)處理。

(4) 商業(yè)匯票到期時(shí)，按實(shí)際收到的金額記入“銀行存款”科目預(yù)收賬款怎么做賬，貸記商業(yè)匯票面值的科目。

4、企業(yè)應(yīng)設(shè)立《應(yīng)收票據(jù)備案簿》，記錄商業(yè)匯票的種類、編號(hào)、出票日期、面值、交易合同號(hào)、付款人、承兌人、背書人姓名或單位名稱。一個(gè)。 到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、托收日、收回金額、退票情況等。商業(yè)匯票到期結(jié)匯或退票后，應(yīng)在備查簿中注銷。

5、本項(xiàng)目期末借方余額反映企業(yè)持有的商業(yè)票據(jù)面值。

1122 應(yīng)收賬款

1.本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收的金額。

企業(yè)（保險(xiǎn)）按照原保險(xiǎn)合同應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)，可將本科目改為“1122應(yīng)收保費(fèi)”，按投保人進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)由企業(yè)（財(cái)務(wù)）收取的手續(xù)費(fèi)、傭金，本項(xiàng)可改為“1124應(yīng)收手續(xù)費(fèi)、傭金”，按欠款方明細(xì)核算。

因銷售商品、提供勞務(wù)等，采用遞延方式收取合同或協(xié)議價(jià)款，本質(zhì)上屬于融資性質(zhì)，在“長期應(yīng)收款”項(xiàng)目中核算。

2、本科目可按債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。

3、企業(yè)有應(yīng)收賬款的，按應(yīng)收賬款的金額借記本科目，按已確認(rèn)的營業(yè)收入貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“保險(xiǎn)費(fèi)收入”等科目。 收到應(yīng)收賬款時(shí)預(yù)收賬款怎么做賬，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。 如果涉及增值稅銷項(xiàng)稅，也應(yīng)相應(yīng)處理。

代購人預(yù)付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 收回墊付費(fèi)用時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

4.企業(yè)與債務(wù)人之間的債務(wù)重組應(yīng)采取不同方式處理。

(1) 為清償債務(wù)而向債務(wù)人收取的款項(xiàng)小于應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，將實(shí)際收到的款項(xiàng)借記“銀行存款”等項(xiàng)目，已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為重組債權(quán)而計(jì)提的，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按重組債權(quán)賬面余額貸記“營業(yè)外支出”科目，借記“營業(yè)外支出”科目。區(qū)別。

為償還債務(wù)而向債務(wù)人收取的款項(xiàng)大于應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，將實(shí)際收到的款項(xiàng)借記“銀行存款”等科目，將已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提。重組債權(quán)借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按重組債權(quán)賬面余額貸記本科目，按差額貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

下列涉及計(jì)提重組債權(quán)減值準(zhǔn)備的債務(wù)重組，按本規(guī)定辦理。

（二）接受債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，以非現(xiàn)金資產(chǎn)為準(zhǔn)

資產(chǎn)公允價(jià)值，借記“原材料”、“存貨”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，按重組債權(quán)賬面余額貸記本科目，按照相關(guān)規(guī)定應(yīng)交稅金及其他費(fèi)用，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”等科目，按差額借記“營業(yè)外支出”。 涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，也應(yīng)作相應(yīng)處理。

(3) 債權(quán)轉(zhuǎn)為投資，按所享有股份的公允價(jià)值借記“長期股權(quán)投資”科目，將重組債權(quán)的賬面余額貸記本科目，相關(guān)應(yīng)付的稅款和其他費(fèi)用記入本科目。 記錄“銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目，按差額借記“營業(yè)外支出”科目。

（4）如通過修改其他債權(quán)條件償還的，以其他債權(quán)條件修改后債權(quán)的公允價(jià)值借記本科目，貸記重組債權(quán)的賬面余額，差額計(jì)入“營業(yè)外支出”科目。

5、本項(xiàng)目期末借方余額反映企業(yè)未收回的應(yīng)收賬款； 期末為貸方余額的，反映企業(yè)預(yù)收賬款。

1123 預(yù)付款

1.本科目核算企業(yè)按照合同約定預(yù)付的貨款。

如果預(yù)付款項(xiàng)不多，可以不設(shè)置該科目，直接將預(yù)付款項(xiàng)記入“應(yīng)付賬款”科目。

企業(yè)為在建工程預(yù)付的工程款也計(jì)入本科目。

企業(yè)（保險(xiǎn)）經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)付賠款的，可將本科目改為“1123預(yù)付賠款”科目，按保險(xiǎn)人或受益人具體核算。

2、本科目可按供應(yīng)商詳細(xì)計(jì)算。

3、預(yù)付款項(xiàng)的主要會(huì)計(jì)處理方法。

(1)企業(yè)為購貨預(yù)付的貨款，借記本項(xiàng)目，貸記“銀行存款”等項(xiàng)目。

采購材料在收到時(shí)，將應(yīng)計(jì)入采購材料成本的金額借記于“采購材料”或“原材料”、“存貨”等科目，應(yīng)支付的金額為記入此帳戶。 補(bǔ)充付款，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目； 退還多付的款項(xiàng)并進(jìn)行相反的會(huì)計(jì)分錄。 涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，也應(yīng)作相應(yīng)處理。

（2）企業(yè)為在建工程預(yù)付的工程款，借記本項(xiàng)目，貸記“銀行存款”等項(xiàng)目。 根據(jù)工程進(jìn)度結(jié)算工程價(jià)款，借記“在建工程”科目，貸記本科目、“銀行存款”等科目。

（3）企業(yè)預(yù)付（保險(xiǎn)）補(bǔ)償，借記本項(xiàng)目，貸記“銀行存款”等項(xiàng)目。 核銷預(yù)付賠款，借記“賠付金”、“應(yīng)付分保賬款”等科目，貸記本科目。

4、本項(xiàng)目期末借方余額反映企業(yè)預(yù)付的款項(xiàng)； 期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的金額。

1131 應(yīng)收股利

1、本科目核算應(yīng)收企業(yè)現(xiàn)金股利和其他單位分配的利潤。

2、本科目可按被投資單位詳細(xì)核算。

3、應(yīng)收股利的主要會(huì)計(jì)處理方法。

(1)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)，將支付的現(xiàn)金股利中包含的已宣告但尚未分配的現(xiàn)金股利從本項(xiàng)目中扣除，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值從“交易性金融資產(chǎn)—— “成本”科目按發(fā)生的交易費(fèi)用借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額從“銀行存款”、“中央銀行基金”、“結(jié)算準(zhǔn)備金”等科目中貸記。

被投資單位在持有交易性金融資產(chǎn)期間宣告分派的現(xiàn)金股利，借記本項(xiàng)目，按應(yīng)享有的份額計(jì)入“投資收益”項(xiàng)目。

(2) 取得長期股權(quán)投資，支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未分配的現(xiàn)金股利，借記本項(xiàng)目，確定的長期股權(quán)投資成本，借記“”項(xiàng)目。長期股權(quán)投資成本”，按實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。

持有期間，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤的，借記本項(xiàng)目，貸記“投資收益”（成本法）或“長期股權(quán)投資-損益調(diào)整”項(xiàng)目”（權(quán)益法）按應(yīng)享有的份額計(jì)算。 .

被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，屬于取得本企業(yè)投資前實(shí)現(xiàn)的凈利潤的分配額，借記本項(xiàng)目，貸記“長期股權(quán)投資-成本”等項(xiàng)目。

(3) 取得可供出售金融資產(chǎn)，支付的現(xiàn)金股利中已宣告但尚未分配的現(xiàn)金股利，與可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值之和出售金融資產(chǎn)和交易費(fèi)用，借記“可供出售金融資產(chǎn)-成本”科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算準(zhǔn)備金”等科目。以實(shí)際支付金額為準(zhǔn)。

被投資單位在持有可供出售權(quán)益工具期間宣告分派的現(xiàn)金股利，借記本項(xiàng)目，按應(yīng)享有的份額計(jì)入“投資收益”項(xiàng)目。

（4）在實(shí)際收到現(xiàn)金股利或利潤時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目等。

4、本項(xiàng)目期末借方余額反映企業(yè)尚未收回的現(xiàn)金股利或利潤。

1132 應(yīng)收利息

1.本科目核算交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、貸款、中央銀行存款、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)計(jì)息的利息。

企業(yè)購買的一次性還本付息的持有至到期投資，持有期間取得的利息，在“持有至到期投資”項(xiàng)目下核算。

2、本科目可按借款人或被投資單位進(jìn)行明細(xì)核算。

3、應(yīng)收利息的主要會(huì)計(jì)處理方法。

（1）企業(yè)取得的交易性金融資產(chǎn)，將支付價(jià)款中包含的已到期但尚未收取的利息從本項(xiàng)目中扣除，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值在“交易性金融資產(chǎn)-成本》科目，按發(fā)生的交易費(fèi)用借記“投資收益”科目，按實(shí)際支付的金額貸記“銀行存款”、“中央銀行存款”、“結(jié)算準(zhǔn)備金”等科目。

（2）取得的持有至到期投資，按該投資的面值借記“持有至到期投資-成本”項(xiàng)目，計(jì)入支付的價(jià)款、支付的利息期限已過但尚未收到。 借記該科目的利息，實(shí)際支付的金額，貸記“銀行存款”、“中央銀行存款”、“結(jié)算準(zhǔn)備金”等科目，其差額借記或貸記“持有至到期投資-利率調(diào)整”主題。

于資產(chǎn)負(fù)債表日，持有至到期投資為分期付息、一次性還本的債券投資的，按票面利率計(jì)算確定應(yīng)收未收利息，從本科目中扣除，并按照持有至到期投資成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”科目，其差額借記或貸記“持有至到期投資-利率調(diào)整”主題。

持有至到期投資為一次還本付息的債券投資的，在資產(chǎn)負(fù)債表日按票面利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“持有至到期投資”項(xiàng)目。 -到期投資-計(jì)提利息”，按照持有至到期投資的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“投資收益”項(xiàng)目，其差額借記或貸記“持有至到期投資利息調(diào)整”項(xiàng)目。

（三）取得的可供出售債券投資，按照第（二）項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定辦理。

（四）已發(fā)生減值的持有至到期投資和可供出售債券投資的利息收入，按照“貸”項(xiàng)的相關(guān)規(guī)定辦理。

(5)企業(yè)發(fā)放的借款，應(yīng)收未收利息按資產(chǎn)負(fù)債表日該借款的合同本金和合同利率計(jì)算確定，從本科目中扣除，利息根據(jù)貸款的攤余成本與實(shí)際利率計(jì)算確定的收入，按其差額貸記“利息收入”科目，借記或貸記“貸款-利息調(diào)整”科目。

（6）在實(shí)際收到應(yīng)收利息時(shí)，借記“銀行存款”、“中央銀行存款”等科目，貸記本科目。

4、本項(xiàng)目期末借方余額反映企業(yè)尚未收回的利息。

小公司做賬_二手車公司怎么做賬_公司如何做賬報(bào)稅

個(gè)體工商戶不符合建戶標(biāo)準(zhǔn)的小公司做賬，不予建賬。 只需按時(shí)申報(bào)稅款，按時(shí)進(jìn)行年度工商年檢即可。 成都七友云財(cái)稅提醒，個(gè)體工商戶升級(jí)為公司型，必須按照公司規(guī)定開戶、報(bào)稅。

升級(jí)為公司類型后，如何創(chuàng)建賬戶和報(bào)稅？

1、個(gè)人升級(jí)公司代理記賬：領(lǐng)取公司原始憑證

客戶每月提供原始文件，并收集公司原始文件，包括：收據(jù)，票據(jù)和其他公司財(cái)務(wù)資料。

交給代理記賬公司，由會(huì)計(jì)記賬。

根據(jù)委托人提供的原始文件、收據(jù)、票據(jù)等資料，

按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，

具體包括：

① 審核證書原件

②填寫會(huì)計(jì)憑證

③會(huì)計(jì)賬簿登記

④編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等。

2.個(gè)人升級(jí)公司代理記賬：記賬

目前必須做手帳和電腦帳。 一般來說，金融代理公司會(huì)根據(jù)自己的內(nèi)部程序?yàn)榭蛻魷?zhǔn)備賬目。 會(huì)計(jì)核算一般遵循分錄和復(fù)核的原則。 手工賬目是根據(jù)計(jì)算機(jī)賬目打印出來，然后按規(guī)定綁定。

3.個(gè)人升級(jí)公司代理記賬：報(bào)稅

根據(jù)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，每月15日前（節(jié)假日順延），金融代理公司安排專人負(fù)責(zé)納稅申報(bào)。 現(xiàn)在都采用網(wǎng)上報(bào)稅的形式。 但是，在一些特殊情況下，需要財(cái)務(wù)人員去報(bào)稅。 局把手。

4.個(gè)人升級(jí)公司代理記賬：驗(yàn)證

財(cái)務(wù)代理公司將稅單、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)單等會(huì)計(jì)憑證退回，與出納對(duì)賬，安排下月工作。 一般有統(tǒng)一的服務(wù)工作組，會(huì)與客戶保持及時(shí)的溝通。

5、對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告小公司做賬，應(yīng)當(dāng)經(jīng)記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人簽字蓋章后，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，向社會(huì)公開提供。客戶。

6、向稅務(wù)部門提供企業(yè)稅務(wù)信息，

包括：稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)年檢等事項(xiàng)。

七、財(cái)稅咨詢、商務(wù)咨詢服務(wù)

對(duì)于企業(yè)來說，在日常經(jīng)營中，往往會(huì)涉及到很多工商或稅務(wù)方面的問題。 作為一家專業(yè)的財(cái)稅服務(wù)公司，成都奇友可以為客戶提供咨詢，解決實(shí)際操作中遇到的問題。

個(gè)人升級(jí)為公司后，需要按照公司性質(zhì)做賬，每個(gè)月都要申報(bào)稅金。 一定不能逾期，否則可能會(huì)出現(xiàn)稅務(wù)例外等情況。