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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓_自然人獨(dú)資和個(gè)人獨(dú)資一樣嗎
近日,深圳某企業(yè)因股權(quán)轉(zhuǎn)讓偷稅漏稅被罰款75萬元,補(bǔ)繳稅款150萬元。 以下是本公司的處罰決定!
最終處罰:
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款的規(guī)定,決定對你公司2014年度少繳企業(yè)所得稅0.00元,并處50%的處罰。少繳稅款 .00 元 罰款 $.00。
上述公司通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓明顯偷稅漏稅,未計(jì)入應(yīng)納稅所得額。 我相信這么多的稅收個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓,不應(yīng)該不知道就去做! 其實(shí)在實(shí)踐中,股權(quán)轉(zhuǎn)讓有很多,所以今天濤哥就來說說股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅問題~~~
公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的涉稅處理
股權(quán)轉(zhuǎn)讓的征稅視轉(zhuǎn)讓標(biāo)的而定。 涉及的稅種因轉(zhuǎn)讓標(biāo)的而異。 先說說企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收吧!
股權(quán)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的為公司(法人企業(yè)),涉及稅費(fèi)如下:
印花稅
根據(jù)印花稅最新規(guī)定,在財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓文件中,股權(quán)轉(zhuǎn)讓文件(不包括證券交易印花稅)按價(jià)款的十分之五征收印花稅。
計(jì)算公式:印花稅應(yīng)繳金額=合同轉(zhuǎn)讓金額*0.05%
請注意,印花稅是買賣雙方都必須繳納的稅項(xiàng),并根據(jù)轉(zhuǎn)讓價(jià)格計(jì)算。 例如:某公司轉(zhuǎn)讓股權(quán),轉(zhuǎn)讓價(jià)格為200萬,即合同約定的價(jià)格,則以200*0.05%計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅。
2、企業(yè)所得稅
眾所周知,企業(yè)所得稅是按照利潤總額計(jì)算的,也就是說,如果有利潤,就需要繳納企業(yè)所得稅。 轉(zhuǎn)讓股權(quán)其實(shí)就像賣商品一樣。 如果價(jià)格高于原價(jià),則有利潤。 繳納企業(yè)所得稅。
例如,某企業(yè)股本為300萬元,進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價(jià)格為400萬元。 那么,如果利潤是100萬元,就對這100萬元繳納企業(yè)所得稅。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=(轉(zhuǎn)讓所得-股權(quán)原值-合理支出)*企業(yè)所得稅稅率
注:轉(zhuǎn)讓主體為法人企業(yè),非個(gè)人。
3. 增值稅
那么,企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否繳納增值稅?
①非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收增值稅;
②轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)對自然人和個(gè)體經(jīng)營者免征增值稅,公司、合伙、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品征收增值稅。
金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓增值稅稅率為6%,小規(guī)模納稅人為3%。
計(jì)算公式:應(yīng)納增值稅額=(銷售價(jià)格-購買價(jià)格)/(1+6%)*6%(小規(guī)模為3%)
以上就是企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的三類稅種。 那么,自然人的轉(zhuǎn)讓涉及哪些稅種呢?
股東(自然人)股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅
自然人和個(gè)體工商戶轉(zhuǎn)讓??股權(quán)涉及的稅收如下:
1.繳納印花稅。
印花稅的繳納同上,按合同約定金額的千分之一加蓋印花稅。
2、個(gè)人所得稅。
公司就股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅,自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得繳納個(gè)人所得稅,該所得亦為所得。
計(jì)算公式:股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅額=(轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理支出)*20%
3、是否只有個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納個(gè)人所得稅?
不。 個(gè)體工商戶、個(gè)人合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得,需繳納個(gè)人所得稅。
從題目的性質(zhì)來看。
親屬之間的涉稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓
1、親屬之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓,個(gè)人稅務(wù)局會重新核準(zhǔn)嗎?
平價(jià)轉(zhuǎn)讓是指如果股權(quán)原價(jià)為100萬,轉(zhuǎn)讓價(jià)格也為100萬,轉(zhuǎn)讓收益為0,那么,這種操作可行嗎?
相關(guān)政策:
根據(jù)《個(gè)人所得稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征管辦法》第十三條規(guī)定,符合下列條件之一的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得明顯偏低的,視為合理:
根據(jù)第二條,具有法律效力的親屬之間可以低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)↑。
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅申報(bào)需提交的資料:
① 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議;
②轉(zhuǎn)讓雙方的身份證明;
③需進(jìn)行資產(chǎn)評估的,還需提供具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告;
④計(jì)稅依據(jù)較低但有正當(dāng)理由的證據(jù)。 就像上述直系親屬之間的平價(jià)轉(zhuǎn)移一樣;
⑤稅務(wù)局要求的其他相關(guān)材料。
這些是股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的稅種,根據(jù)轉(zhuǎn)讓主體的不同,涉及的稅種也不同。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓一定要合理合法,省稅、避稅不可!
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